Долг по налогам и взносам за неработающее ИП: банкротство или закрытие

ИП можно закрыть в любой момент, но долг по налогам и взносам при этом не исчезнет — он останется за человеком как за физическим лицом. Скорее всего, начисленная сумма — это фиксированные страховые взносы ИП, которые платятся даже при нулевой деятельности, плюс возможные штрафы за несданную отчётность. Банкротство возможно, но при стабильной зарплате и такой сумме долга оно может оказаться не самым выгодным путём.

Что говорит закон

• Статья 430 НК РФ — индивидуальные предприниматели платят страховые взносы в фиксированном размере за каждый год, пока статус ИП не прекращён, независимо от доходов.
• Статья 119 НК РФ — штраф за непредставление налоговой декларации; кроме того, налоговая может приостановить операции по счетам (ст. 76 НК РФ).
• Статья 64 НК РФ — по заявлению возможна отсрочка или рассрочка уплаты налога при определённых основаниях, в том числе при угрозе банкротства.
• Федеральный закон № 127-ФЗ «О несостоятельности (банкротстве)»: ИП банкротится по правилам о банкротстве гражданина (ст. 213.1 и далее, ст. 214). Внесудебное банкротство через МФЦ (ст. 223.2) доступно при долге от 25 тысяч до 1 миллиона рублей, но лишь при особых условиях — например, если исполнительное производство окончено из-за отсутствия имущества или человек получает пенсию либо пособие. При регулярной зарплате эти условия обычно не выполняются. Единственное жильё при банкротстве, как правило, сохраняется (ст. 446 ГПК РФ).

Возможные варианты действий

1. Как можно скорее закрыть ИП, подав заявление в налоговую через Госуслуги или МФЦ: так перестанут начисляться новые взносы.
2. Запросить в налоговой расшифровку суммы: сколько приходится на взносы, сколько на налоги по расчёту, штрафы и пени. Если налог начислен расчётным путём из-за несданных деклараций, можно сдать нулевые декларации — это иногда снимает часть начислений.
3. Проверить, не утрачена ли налоговой возможность взыскания по старым периодам: долги с истёкшими сроками взыскания признаются безнадёжными и списываются (ст. 59 НК РФ).
4. Попросить рассрочку или погашать задолженность частями с учётом бюджета.
5. Рассматривать судебное банкротство, только если общая сумма долгов станет непосильной; процедура платная и имеет последствия на несколько лет.

Что подготовить

• Выписку из ЕГРИП, требования и уведомления налоговой.
• Справку о сальдо единого налогового счёта.
• Кредитные договоры и справку о доходах.

Многое зависит от того, из чего складывается сумма и какой режим налогообложения был выбран при регистрации. Перед решением о банкротстве стоит показать документы юристу или налоговому консультанту.