Имущественный вычет за долю в квартире, купленной до 2014 года

Судя по описанию, права налоговая инспекция. Для жилья, право собственности на которое возникло до 1 января 2014 года, вычет предоставляется на объект в целом, а не на каждого человека, и делится между совладельцами пропорционально их долям. Лимит для покупок 2008–2013 годов составлял 2 млн рублей, поэтому на вашу ¼ приходится вычет 500 тыс. рублей, то есть к возврату — до 65 тыс. рублей.

Что говорит закон

• Подпункт 2 пункта 1 статьи 220 Налогового кодекса РФ в редакции, действовавшей до 2014 года, — при покупке жилья в общую долевую собственность размер вычета распределялся между совладельцами соразмерно их долям, а общий лимит на объект с 2008 года составлял 2 млн рублей (до 2008 года — 1 млн рублей).
• Федеральный закон от 23.07.2013 № 212-ФЗ изменил правила: лимит 2 млн рублей стал применяться к каждому покупателю, а не к объекту. Но новые правила действуют только для правоотношений, возникших после 1 января 2014 года.
• Сумма 1 млн рублей «на человека», о которой вы слышали, — это, по всей видимости, смешение старого лимита до 2008 года и нового порядка после 2014 года.
• Имущественный вычет на покупку жилья можно получить только один раз; если вы его ещё не использовали, право на него не теряется со временем, но вернуть налог можно только за последние три года по декларациям.

Возможные варианты действий

1. Проверьте, не заявляли ли вычет по этой квартире раньше — вы или другие собственники. Это влияет на итоговую сумму.
2. Подайте декларации 3-НДФЛ за последние три года, в которых был облагаемый доход по ставке 13%, через личный кабинет налогоплательщика или в инспекции.
3. Если остаток вычета не исчерпан за эти годы, он переносится на следующие периоды.
4. Если инспекция, на ваш взгляд, рассчитала вычет неверно, можно запросить письменное разъяснение или обжаловать решение в вышестоящем налоговом органе.

Что подготовить

• договор купли-продажи и документ о праве собственности;
• платёжные документы, подтверждающие вашу оплату;
• справки о доходах за годы, по которым заявляется вычет;
• декларации 3-НДФЛ.

Итог зависит от того, кто фактически платил за квартиру, как распределены доли и использовал ли кто-то вычет ранее. Если в документах есть особенности — например, покупка частично на средства родственников или в ипотеку, — стоит показать их налоговому консультанту или юристу.