Можно ли инвалиду продавать свою продукцию без регистрации ИП

Регулярно продавать плитку собственного производства совсем без регистрации рискованно: это может быть признано незаконной предпринимательской деятельностью. Полной отмены НДФЛ для людей с инвалидностью II группы в законе нет. Удобный вариант для такой ситуации — зарегистрироваться самозанятым (плательщиком налога на профессиональный доход): ИП оформлять не нужно, регистрация занимает несколько минут через приложение, а налог невелик.

Что говорит закон

• Статья 2 ГК РФ и статья 23 ГК РФ — предпринимательской считается самостоятельная деятельность, направленная на систематическое получение прибыли; граждане ведут её после государственной регистрации, за исключением случаев, предусмотренных законом.
• Часть 1 статьи 14.1 КоАП РФ — предпринимательская деятельность без регистрации влечёт штраф от 500 до 2 000 рублей.
• Статья 116 НК РФ — деятельность без постановки на учёт в налоговом органе влечёт штраф в размере 10% от доходов, но не менее 40 000 рублей.
• Федеральный закон № 422-ФЗ о налоге на профессиональный доход — самозанятые могут продавать товары собственного производства; ставка 4% с доходов от физлиц и 6% от организаций и ИП, лимит дохода — 2,4 млн рублей в год. Перепродавать чужие товары самозанятым нельзя.
• Статья 218 НК РФ — для инвалидов I и II группы предусмотрен стандартный вычет по НДФЛ 500 рублей в месяц, а статья 217 НК РФ освобождает от налога пенсии и ряд выплат. Доход от продажи продукции этими нормами не освобождается.

Возможные варианты действий

1. Зарегистрироваться самозанятым через приложение «Мой налог», Госуслуги или банк. При каждой продаже формировать чек в приложении.
2. Если доход превысит лимит или понадобятся наёмные работники, перейти в статус ИП на упрощённой системе налогообложения.
3. Уточнить в органах соцзащиты, не повлияет ли доход на получаемые выплаты: пенсия по инвалидности при работе, как правило, сохраняется.
4. Узнать в администрации или центре поддержки предпринимательства о субсидиях для самозанятых и людей с инвалидностью — в ряде регионов они есть.

Что подготовить

• паспорт и ИНН для регистрации;
• учёт полученных доходов и выданных чеков;
• договоры или переписку с крупными покупателями.

Многое зависит от масштабов: разовая продажа излишков обычно вопросов не вызывает, а регулярная торговля — уже деятельность, которую нужно оформить. Если планируется расширение, полезно обсудить выбор налогового режима с налоговым консультантом.