Обязан ли работодатель перечислять НДФЛ и выдавать справку о доходах

Это не право, а обязанность работодателя. Он выступает налоговым агентом: удерживает налог на доходы физических лиц из вашей зарплаты и перечисляет его в бюджет, а по вашему заявлению обязан выдать справку о доходах и суммах налога — бывшую форму 2-НДФЛ. Если налог не удержан или не перечислен, работодателю грозят штрафы.

Что говорит закон

• Статья 24 НК РФ — налоговые агенты обязаны правильно и своевременно исчислять, удерживать и перечислять налоги в бюджет.
• Статья 226 НК РФ — организации и предприниматели, от которых работник получил доход, обязаны исчислить, удержать и уплатить НДФЛ; по общему правилу ставка для резидентов — 13%, а для доходов выше установленного порога применяются повышенные ставки.
• Пункт 3 статьи 230 НК РФ — налоговый агент выдаёт работнику по его заявлению справку о полученных доходах и удержанных суммах налога. С 2021 года форма 2-НДФЛ для налоговой заменена приложением к расчёту 6-НДФЛ, а работнику выдаётся «справка о доходах и суммах налога физического лица».
• Статья 123 НК РФ — за неудержание или неперечисление налога агенту грозит штраф 20% от суммы, подлежащей перечислению.
• Статья 62 ТК РФ — документы, связанные с работой, выдаются работнику не позднее трёх рабочих дней со дня обращения.

Возможные варианты действий

1. Подать работодателю письменное заявление о выдаче справки о доходах и суммах налога за нужный период.
2. Проверить сведения в личном кабинете налогоплательщика на сайте ФНС — там отражаются справки о доходах, переданные работодателем.
3. Если выяснится, что налог удерживался, но не перечислялся, или зарплата выплачивается «в конверте», можно обратиться в налоговую инспекцию с заявлением.
4. Если справку не выдают, пожаловаться в государственную инспекцию труда.

Что подготовить

• Трудовой договор и расчётные листки.
• Копию заявления о выдаче справки с отметкой о получении.
• Выписку из личного кабинета налогоплательщика.

Если доход выплачивался неофициально, налог может быть не уплачен, и это отразится на пенсии и вычетах. В такой ситуации, а также если работодатель отказывается выдавать документы, полезно обсудить порядок действий с юристом или бухгалтером.