Ответственность за просрочку справок о подтверждающих документах

Для валютного контроля значение имеет дата, когда справка фактически поступила в банк, а она фиксируется системой дистанционного обслуживания и в ведомости банковского контроля. Поэтому дата составления в самой справке нарушение не «закрывает»: просрочка, скорее всего, будет видна. Вместе с тем ответственность за такие нарушения во многих случаях удаётся смягчить.

Что говорит закон

• Статья 15.25 КоАП РФ — устанавливает ответственность за нарушение валютного законодательства, в том числе за несоблюдение сроков представления форм учёта и отчётности по валютным операциям. Размер санкции зависит от длительности просрочки: от предупреждения или небольшого штрафа до штрафа в десятки тысяч рублей для организации и отдельного штрафа для должностного лица.
• Статья 4.5 КоАП РФ — для нарушений валютного законодательства срок давности привлечения к ответственности составляет два года со дня совершения нарушения.
• Статья 4.1.1 КоАП РФ — субъектам малого и среднего предпринимательства за впервые совершённое правонарушение, выявленное в ходе контроля и не причинившее вреда, штраф может быть заменён предупреждением.
• Часть 5 статьи 4.4 КоАП РФ — если несколько нарушений выявлены в ходе одного контрольного мероприятия, по общему правилу назначается одно наказание, а не девять штрафов.
• Статья 2.9 КоАП РФ — при малозначительности правонарушения от ответственности могут освободить с устным замечанием.
• Порядок представления справок установлен инструкцией Банка России о валютном контроле; с 1 марта 2018 года действует новая инструкция, по которой ряд форм и сроков изменился.

Возможные варианты действий

1. Не пытаться дополнительно менять даты и не создавать новые документы задним числом: искажение сведений может повлечь более серьёзные последствия, чем сама просрочка.
2. Если банк или таможня зададут вопросы, дать объяснение по существу: справки представлены с опозданием по ошибке сотрудника, сведения в них достоверны, нарушение устранено.
3. В случае возбуждения дела ссылаться на статус малого предприятия, впервые совершённое нарушение, отсутствие ущерба и просить о предупреждении или признании малозначительным.
4. Наладить внутренний контроль сроков, чтобы ситуация не повторялась.

Что подготовить

• копии представленных справок и выписки из системы банка о датах приёма;
• контракты и подтверждающие документы по операциям;
• сведения о включении в реестр субъектов МСП.

Итог зависит от длительности каждой просрочки, статуса организации и позиции контролирующего органа. Если пришёл запрос или протокол, стоит показать документы юристу по валютному контролю до дачи объяснений.