Дарение унаследованной квартиры брату и налог на подарок

Подарить унаследованную квартиру можно сразу после регистрации права собственности, ждать три года для этого не нужно. Дарение родному брату налогом не облагается ни у дарителя, ни у одаряемого, потому что братья и сёстры относятся к близким родственникам.

Что говорит закон

• Статья 209 ГК РФ — собственник вправе распоряжаться имуществом, в том числе дарить его. Ограничений по сроку владения для дарения закон не устанавливает.
• Статья 574 ГК РФ — договор дарения недвижимости заключается в простой письменной форме, переход права подлежит государственной регистрации. Нотариус обязателен, если дарится доля, а не квартира целиком.
• Пункт 18.1 статьи 217 НК РФ — доход в виде подаренной недвижимости освобождается от НДФЛ, если даритель и одаряемый являются членами семьи или близкими родственниками по Семейному кодексу. Полнородные и неполнородные братья и сёстры в этот круг входят (статья 14 СК РФ).
• Статья 217.1 НК РФ — трёхлетний минимальный срок владения важен только при продаже. Для унаследованного жилья он считается со дня открытия наследства, то есть со дня смерти наследодателя, а не с даты свидетельства.

Возможные варианты действий

1. Убедитесь, что право собственности на квартиру зарегистрировано в ЕГРН на ваше имя, и закажите свежую выписку.
2. Составьте договор дарения квартиры целиком в простой письменной форме или, для надёжности, удостоверьте его у нотариуса — это необязательно, но снижает риск споров.
3. Подайте договор на регистрацию через МФЦ или Росреестр. Госпошлину за регистрацию перехода права платит одаряемый; для физических лиц с 2025 года она составляет 4 000 рублей.
4. Брату не нужно подавать декларацию 3-НДФЛ, если дарение от близкого родственника, но сохранить документы о родстве стоит на случай вопросов налоговой.

Что подготовить

• паспорта дарителя и одаряемого;
• свидетельство о праве на наследство и выписку из ЕГРН;
• свидетельства о рождении, подтверждающие, что у вас общие родители или хотя бы один общий родитель;
• договор дарения в нужном количестве экземпляров.

Учтите, что если брат захочет продать квартиру, ему для освобождения от налога придётся владеть ею не менее трёх лет — для жилья, полученного в дар от близкого родственника, действует именно этот срок. Если в квартире зарегистрированы другие люди, есть долги или наследство ещё может оспариваться, лучше заранее показать документы юристу или нотариусу.