Двойной вычет на ребёнка после лишения отца родительских прав

Скорее всего, нет. Лишение второго родителя родительских прав не делает мать единственным родителем для целей налогового вычета, поэтому двойной вычет в 2017–2018 годах, как правило, не полагался. Кроме того, вернуть налог за эти годы сейчас уже не получится: трёхлетний срок истёк.

Что говорит закон

• Подпункт 4 пункта 1 статьи 218 НК РФ — стандартный вычет на ребёнка предоставляется в двойном размере единственному родителю. Минфин и ФНС в своих разъяснениях считают единственным родителем того, у кого второй родитель умер, признан безвестно отсутствующим или не указан в свидетельстве о рождении (либо записан со слов матери).
• Лишение родительских прав не освобождает родителя от обязанности содержать ребёнка (статья 71 СК РФ), поэтому формально второй родитель у ребёнка остаётся. По этой логике налоговые органы обычно отказывают в двойном вычете.
• Понятие «мать-одиночка» в законе прямо не закреплено; в социальных вопросах так обычно называют женщину, у ребёнка которой отцовство не установлено.
• При этом обычный (одинарный) вычет на ребёнка в 2017–2018 годах составлял 1 400 рублей в месяц и действовал, пока доход с начала года не превышал 350 000 рублей. Его вы могли получать как работающая мать.
• Пункт 7 статьи 78 НК РФ — заявление о возврате излишне уплаченного налога подаётся в течение трёх лет со дня уплаты; на практике декларацию 3-НДФЛ на вычет подают не позднее трёх лет после окончания года.

Возможные варианты действий

1. Проверить по справкам о доходах, предоставлял ли работодатель хотя бы обычный вычет на ребёнка за последние три года.
2. Если за последние три года вычет не предоставлялся или предоставлялся не полностью, подать декларацию 3-НДФЛ через личный кабинет налогоплательщика.
3. После усыновления у ребёнка двое родителей, и вычет на него может получать каждый из супругов. Один из родителей может отказаться от вычета в пользу другого, тогда тот получает его в двойном размере.
4. Если сомневаетесь в своём праве, можно направить письменный запрос в налоговую инспекцию.

Что подготовить

• свидетельство о рождении ребёнка и решение суда об усыновлении;
• решение суда о лишении родительских прав;
• справки о доходах за нужные годы;
• заявление на вычет работодателю или декларацию 3-НДФЛ.

Многое зависит от того, как записан отец в свидетельстве о рождении и какие вычеты уже предоставлялись. Размеры вычетов на детей с 2025 года изменились, поэтому за текущие периоды стоит сверить актуальные суммы с налоговой инспекцией или показать документы налоговому консультанту.