Налоговый вычет за детские кружки во время декретного отпуска

Вернуть 13% можно только из налога, который был удержан с вашего дохода в том же году, когда оплачены занятия. Декретные и пособие по уходу за ребёнком налогом не облагаются, поэтому за кружки, оплаченные в период декрета без другого дохода, вычет получить не удастся. Но есть два возможных пути: заявить вычет за год, когда вы ещё работали, или оформить его на мужа.

Что говорит закон

• Подпункт 2 пункта 1 статьи 219 НК РФ — социальный вычет на обучение детей до 24 лет предоставляется родителю, если обучение проходит в организации или у индивидуального предпринимателя, имеющих лицензию на образовательную деятельность (кроме случаев, когда ИП ведёт обучение сам). Кружки дополнительного образования подходят, если у них есть такая лицензия.
• Лимит вычета на обучение ребёнка в 2020–2021 годах составлял 50 000 рублей на каждого ребёнка в год на обоих родителей; с 2024 года он увеличен до 110 000 рублей.
• Пункт 1 статьи 217 НК РФ — пособия по беременности и родам и по уходу за ребёнком освобождены от НДФЛ, поэтому из них возвращать нечего.
• Пункт 7 статьи 78 НК РФ — заявление о возврате можно подать в течение трёх лет.

Возможные варианты действий

1. За кружки, оплаченные в 2020 году, подать декларацию 3-НДФЛ за 2020 год: вычет будет предоставлен в пределах налога, удержанного с вашей зарплаты с января по август.
2. За занятия в 2021 году вычет может получить отец ребёнка, если он работает официально, даже если платили вы, — расходы супругов считаются общими; надёжнее, если договор и чеки оформлены на него.
3. Если в 2021 году у вас будет облагаемый доход, например от сдачи квартиры, вычет можно применить к нему.

Что подготовить

• договор с организацией и копию её лицензии;
• чеки и платёжные документы;
• свидетельство о рождении ребёнка;
• справку о доходах за соответствующий год и декларацию 3-НДФЛ.

Результат зависит от наличия лицензии у кружка, от того, на кого оформлены документы, и от размера налога, уплаченного в нужном году. Перед подачей декларации полезно уточнить детали в налоговой инспекции или у налогового консультанта.