Налоговый вычет за лечение зубов для неработающего студента

Социальный вычет на лечение предоставляется только за тот год, в котором лечение оплачено, и только при наличии в этом году дохода, облагаемого НДФЛ по ставке 13%. Перенести его на будущие годы, когда появится работа, закон не позволяет. Поэтому значение имеет не срок трудоустройства, а был ли у вас облагаемый доход в год оплаты.

Что говорит закон

• Подпункт 3 пункта 1 статьи 219 НК РФ — вычет предоставляется в сумме, уплаченной за медицинские услуги, оказанные медицинскими организациями с лицензией, в том числе за лечение зубов.
• Пункт 2 статьи 219 НК РФ — социальные вычеты, включая лечение, ограничены общей суммой 150 000 рублей в год (за расходы до 2024 года — 120 000 рублей); дорогостоящее лечение по перечню Правительства учитывается без ограничения.
• Социальные вычеты, в отличие от имущественного, не переносятся на последующие годы: неиспользованный остаток сгорает.
• Пункт 7 статьи 78 НК РФ — вернуть налог можно в течение трёх лет, но только за доход того года, в котором оплачено лечение.
• С 2024 года родитель может получить вычет за оплаченное им лечение ребёнка до 24 лет, если тот учится очно. Главное условие — платить и оформлять документы должен сам родитель.

Возможные варианты действий

1. Проверить, не было ли у вас в год оплаты облагаемых 13% доходов: подработки по трудовому или гражданско-правовому договору, продажи имущества. Стипендия НДФЛ не облагается и для вычета не подходит.
2. Если доход был, подать декларацию 3-НДФЛ через личный кабинет налогоплательщика в течение трёх лет.
3. Если дохода не было, а лечение оплачено после 2024 года, обсудить, может ли вычет оформить родитель — для этого в документах он должен быть указан как плательщик.
4. В будущем, если планируется лечение, удобнее оплачивать его в годы, когда есть официальный доход.

Что подготовить

• справку об оплате медицинских услуг для налоговой;
• договор с клиникой и копию лицензии, если её реквизиты не указаны в договоре;
• чеки об оплате;
• справку о доходах за соответствующий год.

Итог зависит от того, кто указан плательщиком в документах клиники и были ли в нужном году облагаемые доходы. При сомнениях стоит уточнить детали в налоговой инспекции или у налогового консультанта.