Налоговый вычет за обучение ребёнка, если родитель был ИП

Вычет за обучение ребёнка возможен только за те годы, когда у вас были доходы, облагаемые НДФЛ, — например, зарплата по трудовому договору или доходы ИП на общей системе налогообложения. Если в каком-то году вы работали только как ИП на упрощёнке, патенте или как самозанятая и НДФЛ не платили, за этот год вычет не получить, но за годы с зарплатой — можно.

Что говорит закон

• Подпункт 2 пункта 1 статьи 219 НК РФ — родитель может получить социальный вычет на обучение ребёнка до 24 лет по очной форме в организации с лицензией. С 2024 года лимит составляет 110 000 рублей в год на каждого ребёнка, за более ранние годы — 50 000 рублей.
• Вычет уменьшает доход, облагаемый НДФЛ по ставкам статьи 224 НК РФ. Доходы на УСН, патенте или налоге на профессиональный доход НДФЛ не облагаются, поэтому вычет к ним не применяется.
• Вычет предоставляется за тот год, в котором вы фактически оплатили обучение, а декларацию для возврата можно подать в течение трёх лет после этого года.
• С 2024 года факт оплаты подтверждается справкой об оплате образовательных услуг по форме ФНС, которую выдаёт учебное заведение.

Возможные варианты действий

1. Разложить по годам: когда оплачивалось обучение и были ли у вас в эти годы доходы с удержанным НДФЛ (зарплата, продажа имущества, ИП на ОСНО).
2. За подходящие годы подать декларацию 3-НДФЛ через личный кабинет налогоплательщика, к ней приложить подтверждающие документы.
3. Как вариант, получить вычет у работодателя в текущем году, предварительно получив уведомление из налоговой.
4. Если вы платили за обучение в годы ИП на упрощёнке, но у второго родителя была зарплата, вычет может получить он, если платёжные документы оформлены на него или договор заключён на него.

Что подготовить

• договор с учебным заведением и документ о его лицензии (если лицензия не указана в договоре);
• справку об оплате образовательных услуг или, за годы до 2024, платёжные документы на ваше имя;
• справку об очной форме обучения, если это не указано в договоре;
• свидетельство о рождении ребёнка;
• справку о доходах и суммах НДФЛ за нужные годы.

Многое зависит от системы налогообложения в годы ИП, от того, на кого оформлены договор и платежи, и от общего лимита социальных вычетов. Если периоды пересекаются или были доходы из разных источников, полезно показать документы налоговому консультанту перед подачей декларации.