НДФЛ при продаже квартиры, полученной по завещанию

Всё зависит от срока владения. Если с момента открытия наследства (дня смерти наследодателя) прошло три года и больше, доход от продажи освобождается от НДФЛ и декларацию подавать не нужно. Если меньше — налог платится, но не со всей суммы продажи, а с разницы после вычета, причём часто его можно существенно уменьшить или свести к нулю.

Что говорит закон

• Пункт 3 статьи 217.1 НК РФ: для недвижимости, полученной по наследству, минимальный срок владения составляет три года. Неважно, по закону или по завещанию получено наследство.
• Пункт 4 статьи 1152 ГК РФ: принятое наследство признаётся принадлежащим наследнику со дня открытия наследства. Поэтому срок владения считается со дня смерти наследодателя, а не с даты свидетельства или регистрации.
• Подпункт 1 пункта 2 статьи 220 НК РФ: при продаже квартиры, которой владели меньше минимального срока, можно уменьшить доход на имущественный вычет до 1 000 000 рублей.
• Подпункт 2 пункта 2 статьи 220 НК РФ: вместо вычета можно учесть расходы на приобретение, в том числе, по действующей редакции, документально подтверждённые расходы наследодателя на покупку этой квартиры.
• Пункт 5 статьи 217.1 НК РФ: если цена в договоре ниже 70% кадастровой стоимости на 1 января года регистрации наследства, доходом считается 70% кадастровой стоимости.
• Ставка — 13%, а с 2025 года для доходов от продажи имущества свыше 2,4 млн рублей в год применяется 15% к превышению (статья 224 НК РФ).

Возможные варианты действий

1. Посчитать, когда истекают три года с даты смерти наследодателя. Если осталось немного, может быть выгоднее подождать с продажей.
2. Если продаёте раньше — выбрать выгодный вариант: вычет 1 млн рублей или расходы наследодателя на покупку, если сохранились документы.
3. Подать декларацию 3-НДФЛ до 30 апреля года, следующего за годом продажи, а налог уплатить до 15 июля.
4. Если доход после вычета равен нулю, декларацию всё равно нужно подать — налоговая знает о сделке из Росреестра.

Что подготовить

• свидетельство о праве на наследство и свидетельство о смерти наследодателя;
• договор купли-продажи и подтверждение получения денег;
• документы о покупке квартиры наследодателем (договор, платёжки), если они есть.

Точный налог зависит от даты открытия наследства, цены продажи и кадастровой стоимости. Если планируется сложная сделка или есть сомнения в документах наследодателя, расчёт стоит проверить у специалиста.