Лицензия на курсы подготовки к ЕГЭ для вычета и маткапитала

Физическое лицо без статуса предпринимателя лицензию на образовательную деятельность получить не может. Индивидуальный предприниматель, который преподаёт сам, лицензию не получает, но для налогового вычета родителям лицензия в такой ситуации и не нужна — достаточно статуса ИП со сведениями об образовательной деятельности. С маткапиталом сложнее: как правило, для его использования нужна именно лицензия, а она возможна только у ИП с привлечёнными педагогами или у организации.

Что говорит закон

• Образовательную деятельность вправе осуществлять образовательные организации, организации, осуществляющие обучение, и индивидуальные предприниматели (ст. 21, 32 Федерального закона «Об образовании в Российской Федерации»).
• Образовательная деятельность ИП, осуществляемая непосредственно, без привлечения педагогических работников, лицензированию не подлежит (ст. 91 того же закона). ИП, привлекающий педагогов, обязан получить лицензию.
• Социальный вычет на обучение предоставляется по расходам на обучение в организациях, осуществляющих образовательную деятельность, и у индивидуальных предпринимателей (подп. 2 п. 1 ст. 219 НК РФ). Для ИП, работающего без лицензии, налоговая обычно принимает выписку из ЕГРИП, где указан вид деятельности в сфере образования. Вычет за ребёнка родитель получает при очной форме обучения ребёнка до 24 лет; лимит — 110 000 рублей в год на ребёнка (с 2024 года).
• Материнский капитал можно направить на оплату платных образовательных услуг, но правила его использования предусматривают оплату организации или ИП, имеющим лицензию (ст. 11 Федерального закона «О дополнительных мерах государственной поддержки семей, имеющих детей»).

Возможные варианты действий

1. Зарегистрироваться как ИП с кодом ОКВЭД раздела «Образование» (например, 85.41) и выдавать ученикам договор, чеки и копию выписки из ЕГРИП — этого, как правило, достаточно для вычета.
2. Если важен маткапитал — привлечь по трудовому или гражданско-правовому договору хотя бы одного педагога и получить лицензию в региональном органе, контролирующем образование. Потребуются помещение, соответствующее санитарным и пожарным требованиям, образовательная программа и кадры; уплачивается госпошлина.
3. Как альтернатива — создать небольшую образовательную организацию, например АНО, и лицензировать её.
4. Учесть, что с лицензией появятся обязанности: проверки, отчётность, требования к программам и документам об обучении.

Что подготовить

• Документы для регистрации ИП и выбора налогового режима;
• образовательную программу курсов, документы на помещение;
• шаблон договора с учениками и форму справки об оплате.

Целесообразность лицензии зависит от того, сколько учеников реально будут пользоваться маткапиталом, и от затрат на помещение и кадры. Перед подачей документов стоит уточнить требования в региональном органе лицензирования и при необходимости посоветоваться с юристом.