Можно ли применять патент ИП для агентских услуг по оптовой торговле

Скорее всего, патентная система для такой деятельности не подойдёт: оптовая торговля и посреднические услуги в ней обычно не входят в перечень видов деятельности на ПСН. Как вариант, чаще всего рассматривают упрощённую систему налогообложения.

Что говорит закон

• Патентная система применяется к видам предпринимательской деятельности, перечисленным в п. 2 ст. 346.43 НК РФ; субъекты РФ своими законами вправе дополнять перечень бытовыми услугами и уточнять его, но с ограничениями, установленными п. 6 той же статьи.
• Оптовая торговля на ПСН запрещена, а патент на розничную торговлю не распространяется на оптовые сделки. Агентские услуги по оптовой торговле сельхозсырьём (группа ОКВЭД 46.11) в федеральном перечне видов деятельности для ПСН отдельно не названы. Окончательно это стоит проверить по действующему закону Москвы о патентной системе.
• Упрощённая система налогообложения доступна для большинства видов деятельности, включая агентские услуги (гл. 26.2 НК РФ). Агент на УСН учитывает в доходах, как правило, только своё вознаграждение, а не деньги, полученные для принципала.
• Налог на профессиональный доход для посреднической деятельности по агентским договорам и договорам комиссии не применяется (ст. 4 Федерального закона № 422-ФЗ).

Возможные варианты действий

1. Зарегистрировать ИП с основным кодом ОКВЭД 46.11 (агенты по оптовой торговле сельскохозяйственным сырьём) и одновременно с регистрацией или в течение 30 дней подать уведомление о переходе на УСН.
2. Выбрать объект налогообложения: «доходы» (ставка до 6%) — если расходов почти нет, или «доходы минус расходы» (до 15%) — если они существенные. С 2025 года плательщики УСН с доходом выше установленного порога также становятся плательщиками НДС, это стоит учесть при планировании.
3. Если всё же интересует патент, обратиться в налоговую инспекцию или проверить действующий закон Москвы о ПСН — там указан перечень видов деятельности и стоимость патента.
4. Составить агентский договор с принципалом так, чтобы чётко было видно размер вознаграждения и порядок расчётов (гл. 52 ГК РФ).

Что подготовить

• Паспорт и ИНН.
• Заявление по форме Р21001 и уведомление о переходе на УСН.
• Проект агентского договора.

Выбор режима зависит от планируемых оборотов, расходов и того, будут ли сотрудники. Перед регистрацией полезно посчитать нагрузку на разных режимах вместе с бухгалтером или налоговым консультантом.