Налог при продаже дома и земли, полученных по наследству

Для имущества, полученного по наследству, срок владения считается не с даты регистрации права, а со дня открытия наследства, то есть со дня смерти наследодателя. Если и дом, и участок перешли к вам от бабушки в 1994 году, минимальный срок владения давно истёк, налог не возникает и декларацию подавать не нужно.

Что говорит закон

• Пункт 4 статьи 1152 ГК РФ — принятое наследство признаётся принадлежащим наследнику со дня открытия наследства, независимо от времени государственной регистрации права.
• Статья 217.1 НК РФ — доход от продажи недвижимости освобождается от НДФЛ, если она была в собственности не меньше минимального срока. Для полученного по наследству от члена семьи или близкого родственника минимальный срок — три года; бабушка и внучка относятся к близким родственникам по статье 14 СК РФ. Для имущества, приобретённого до 2016 года, тоже действовал трёхлетний срок.
• Пункт 4 статьи 229 НК РФ — если доход освобождён от налога на основании статьи 217.1, декларацию 3-НДФЛ по нему подавать не требуется. «Нулевая» декларация в этом случае не нужна.
• Статья 220 НК РФ — если налог всё же возникает, можно уменьшить доход на имущественный вычет до 1 000 000 рублей по жилому дому и земле в совокупности или на подтверждённые расходы на приобретение.

Возможные варианты действий

1. Проверить, на каком основании оформлен участок. Если в свидетельстве или выписке основанием указано свидетельство о праве на наследство по завещанию 1994 года, срок владения идёт с 1994 года.
2. Если участок был предоставлен вам отдельно, например администрацией в 2015 году, срок по нему считается с даты регистрации. При продаже ранее трёх лет пришлось бы декларировать доход от продажи участка и применять вычет; при продаже сейчас этот срок уже прошёл.
3. В договоре купли-продажи указывать реальную цену и распределение между домом и участком.
4. При сомнениях направить запрос в налоговую через личный кабинет или подать декларацию с вычетом — это безопаснее, чем пропустить обязанность.

Что подготовить

• свидетельство о праве на наследство по завещанию;
• выписки из ЕГРН на дом и участок;
• документ о смерти бабушки или сведения о дате открытия наследства;
• договор купли-продажи.

Главный вопрос — входил ли участок в состав наследства или возник у вас позже. Если основания оформления земли неясны, стоит показать документы налоговому консультанту или юристу до сделки.