Налог при продаже дома и земли в собственности более пяти лет

Если и дом, и земельный участок находятся в собственности физического лица не менее пяти лет, доход от их продажи освобождается от НДФЛ независимо от цены. Подавать декларацию в этом случае тоже не нужно. Важно, чтобы пятилетний срок прошёл и для дома, и для участка, и чтобы имущество не использовалось в предпринимательской деятельности.

Что говорит закон

• Пункт 17.1 статьи 217 НК РФ — освобождаются от налогообложения доходы от продажи объектов недвижимости, находившихся в собственности налогоплательщика в течение минимального предельного срока владения и более.
• Статья 217.1 НК РФ — минимальный срок владения по общему правилу составляет пять лет; три года — если имущество получено по наследству или в дар от члена семьи, в результате приватизации, по договору ренты, а также в некоторых других случаях, в том числе при продаже единственного жилья.
• Пункт 4 статьи 229 НК РФ — декларацию 3-НДФЛ не подают по доходам, освобождённым от налогообложения по статье 217 НК РФ.
• Срок владения считается с даты государственной регистрации права, а для наследства — со дня открытия наследства.
• Налог на имущество и земельный налог, которые платятся ежегодно, к налогу с продажи не относятся: за период владения до перехода права их нужно уплатить в обычном порядке.

Возможные варианты действий

1. Проверить по выписке из ЕГРН дату регистрации права и на дом, и на землю: если дом построен или зарегистрирован позже участка, его срок может быть меньше пяти лет.
2. Если срок для одного из объектов меньше пяти лет, можно уменьшить доход на имущественный вычет до 1 млн рублей или на подтверждённые расходы на покупку; при этом учитывается правило о 70% кадастровой стоимости.
3. После сделки проверить личный кабинет налогоплательщика: при отсутствии оснований для налога уведомлений быть не должно, а при ошибочном требовании можно написать пояснение.

Что подготовить

• Выписки из ЕГРН на дом и участок;
• правоустанавливающие документы;
• договор купли-продажи;
• документы о расходах на покупку, если срок владения меньше минимального.

Многое зависит от дат регистрации права на каждый объект и основания их получения. Если дом достраивался или перерегистрировался, стоит показать документы налоговому консультанту или юристу.