Налог с денежного приза в конкурсе иностранной компании

Приз, полученный от иностранной компании, для налогового резидента России — доход от источника за рубежом. Иностранная компания НДФЛ за победителя не удержит, поэтому, как правило, нужно самостоятельно подать декларацию 3-НДФЛ и заплатить налог. Если приз делится между несколькими участниками, каждый отчитывается за свою часть.

Что говорит закон

• Статья 207 и статья 209 НК РФ — налоговые резиденты (находящиеся в России не менее 183 дней за 12 месяцев подряд) платят НДФЛ с доходов как в России, так и за её пределами.
• Подпункт 3 пункта 1 статьи 228 НК РФ — физические лица, получающие доходы от источников за пределами России, сами исчисляют и уплачивают налог.
• Статья 229 НК РФ — декларация подаётся не позднее 30 апреля года, следующего за годом получения дохода; налог уплачивается не позднее 15 июля (п. 4 ст. 228 НК РФ).
• Пункт 5 статьи 210 НК РФ — доход в валюте пересчитывается в рубли по курсу Банка России на дату его фактического получения.
• Статья 224 НК РФ — для обычного конкурса (не рекламной акции) применяется общая ставка. Для доходов в пределах 2,4 млн рублей в год она составляет 13%, сверх этого — выше. Ставка 35% и необлагаемые 4 000 рублей (п. 28 ст. 217 НК РФ) относятся к призам в рекламных конкурсах и играх, и к профессиональному конкурсу обычно не применяются.
• Статья 232 НК РФ — если налог удержали за рубежом, его можно зачесть при наличии соглашения об избежании двойного налогообложения.

Возможные варианты действий

1. Уточнить у организатора, кому формально выплачивается приз — каждому участнику или одному представителю команды, и получить документ о выплате.
2. Получить приз на счёт в российском банке или на собственный зарубежный счёт с учётом требований валютного законодательства о таких счетах.
3. В следующем году до 30 апреля подать 3-НДФЛ через личный кабинет налогоплательщика или в налоговой инспекции, указав доход в рублях по курсу на дату получения.
4. Оплатить налог до 15 июля.

Что подготовить

• правила конкурса и документ о победе;
• выписку банка о зачислении приза;
• сведения о распределении приза внутри команды;
• документы об удержании налога за рубежом, если оно было.

Результат зависит от статуса резидентства, формы выплаты, страны компании и того, как распределяется приз. Если приз крупный или выплачивается через посредников и платёжные сервисы, перед подачей декларации стоит проконсультироваться с налоговым специалистом.