Налог за подаренный дом, в котором живут родственники собственника

Налог платит собственник, и то, что вы фактически не пользуетесь домом, от него не освобождает. Но сначала важно понять, какой это налог. Если это НДФЛ с подарка, а дарителем была мама, налога быть не должно. Если это налог на имущество и земельный налог, можно проверить льготы и правильность кадастровой стоимости.

Что говорит закон

• Пункт 18.1 статьи 217 НК РФ: доход в виде подаренной недвижимости освобождается от НДФЛ, если даритель и одаряемый — члены семьи или близкие родственники по Семейному кодексу (родители и дети, супруги, бабушки, дедушки и внуки, братья и сёстры). Если дарителем был человек, не являющийся близким родственником, например сожитель мамы, НДФЛ 13% с кадастровой стоимости платится.
• Статья 400 НК РФ: налог на имущество платят собственники, независимо от того, кто живёт в доме. Аналогично земельный налог платят обладатели права собственности (статья 388 НК РФ).
• Статья 407 НК РФ даёт льготу по налогу на имущество пенсионерам, предпенсионерам, инвалидам I и II группы и ряду других категорий — по одному объекту каждого вида. Пункт 5 статьи 391 НК РФ предусматривает уменьшение земельного налога на стоимость 600 кв. м для тех же категорий.
• Кадастровую стоимость можно оспорить, если она завышена, — по правилам Федерального закона «О государственной кадастровой оценке».

Возможные варианты действий

1. Посмотреть в уведомлении или личном кабинете налогоплательщика, за что начислен налог: НДФЛ, налог на имущество или земельный налог.
2. Если это НДФЛ, а дарила мама, подать в налоговую пояснение и копию документов о родстве, чтобы начисление пересчитали.
3. Если вы относитесь к льготной категории — подать заявление о льготе.
4. Проверить кадастровую стоимость и при завышении подать заявление о её пересмотре.
5. Договориться с мамой и её сожителем о компенсации налогов, раз они пользуются домом. Это частная договорённость, налоговую она не затрагивает.
6. Как крайний вариант — вернуть имущество дарителю новым договором дарения, но тогда платить налог будет уже он.

Что подготовить

• договор дарения и выписки из ЕГРН;
• налоговое уведомление или требование;
• документы о родстве с дарителем и о праве на льготы.

Многое зависит от того, кто был дарителем и за что именно начислен налог. Если сумма значительная, стоит показать документы налоговому консультанту.