Налоговое резидентство при продаже квартиры из-за границы

Налоговое резидентство определяется только количеством дней, проведённых в России, а не регистрацией по месту жительства. Если в календарном году продажи вы пробудете в России меньше 183 дней, по итогам года вы будете нерезидентом, и доход от продажи будет облагаться по ставке 30% без имущественного вычета — кроме случая, когда квартира была в собственности дольше минимального срока: тогда налога нет вовсе. Деньги разумнее переводить через банк, а не везти наличными.

Что говорит закон

• Пункт 2 статьи 207 НК РФ — резидентом считается человек, находящийся в России не менее 183 дней в течение 12 следующих подряд месяцев. Окончательный статус для налога определяется по итогам календарного года. «Выходить» из резидентства специально не нужно, а прописка значения не имеет.
• Статья 217.1 НК РФ — доход от продажи жилья, которым владели не меньше минимального срока (как правило, 5 лет, а в ряде случаев — 3 года: наследство, дарение от близкого родственника, приватизация, единственное жильё), освобождается от налога, в том числе для нерезидентов.
• Пункт 3 статьи 224 НК РФ — для нерезидентов ставка 30%, и вычет в 1 млн рублей или в размере расходов на покупку не применяется.
• Статья 12 Федерального закона «О валютном регулировании и валютном контроле» — граждане, находившиеся за пределами России более 183 дней в календарном году, освобождаются от обязанности уведомлять налоговую об открытии зарубежных счетов и представлять отчёты о движении средств по ним. За годы, когда вы были в России дольше, обязанность сохраняется.
• Таможенный кодекс ЕАЭС — наличные свыше суммы, эквивалентной 10 000 долларов США, декларируются письменно при пересечении внешней границы союза; граница России и Беларуси — внутренняя. С 2022 года в России действуют временные ограничения на вывоз наличной иностранной валюты, а движение через границу Беларуси и Литвы существенно ограничено.

Возможные варианты действий

1. Посчитать дни, проведённые в России в году продажи, и срок владения квартирой — от этого зависит, будет ли налог вообще.
2. Если налог возникает — подать декларацию 3-НДФЛ до 30 апреля следующего года онлайн через личный кабинет налогоплательщика или через представителя по нотариальной доверенности.
3. Вместо провоза наличных рассмотреть зачисление денег от покупателя на ваш российский счёт, открытый ранее, и перевод на ваш зарубежный счёт в пределах действующих лимитов. Если счёта нет, его иногда можно открыть дистанционно.
4. Если подруга всё же повезёт деньги, ей нужны документы о происхождении средств (договор продажи, выписки) и доверенность, прямо предусматривающая распоряжение вашими деньгами. Это не её доход, поэтому налога у неё не возникает, но объяснения могут понадобиться.

Что подготовить

• загранпаспорт с отметками о пересечении границы или иные доказательства дней пребывания;
• документы на квартиру и договор купли-продажи;
• нотариальную доверенность на представителя;
• банковские выписки о получении денег.

Итог зависит от количества дней в России, срока владения квартирой, банка и действующих на момент перевода ограничений. Учитывая сумму и трансграничный характер, стоит получить индивидуальную консультацию налогового юриста, который посмотрит документы.