Налоговый вычет за ремонт квартиры в новостройке без отделки

Да, расходы на отделку квартиры в новостройке можно включить в имущественный вычет, если в договоре прямо сказано, что квартира передаётся без отделки или с черновой отделкой. Но вычет на покупку ограничен суммой 2 млн рублей вместе с ценой квартиры, поэтому многое зависит от того, исчерпан ли этот лимит.

Что говорит закон

• Подпункт 3 пункта 1 статьи 220 НК РФ — имущественный вычет предоставляется на расходы по приобретению жилья, а также на отделку и отделочные материалы. Расходы на отделку учитываются, только если в договоре указано приобретение квартиры без отделки (либо прав на неё без отделки).
• Пункт 3 статьи 220 НК РФ — общий размер вычета на покупку — не более 2 млн рублей, то есть к возврату не больше 260 тысяч рублей налога. Для покупок с 2014 года неиспользованный остаток можно перенести на другие объекты.
• Отдельно существует вычет по процентам по ипотеке — до 3 млн рублей расходов на проценты, если кредит получен после 2014 года. То, что ипотека погашена, право на вычет не отменяет.
• Статья 78 НК РФ — переплаченный налог возвращается в пределах трёх лет. На практике декларацию 3-НДФЛ подают за последние три года, а остаток вычета переносят на следующие годы.

Возможные варианты действий

1. Проверить, получали ли вы уже вычет за эту квартиру и в каком размере. Если цена квартиры была 2 млн рублей и больше и вычет получен полностью, за ремонт дополнительно вернуть ничего не получится.
2. Если вычет ещё не заявлялся или лимит не исчерпан, подать 3-НДФЛ за последние три года, включив в расходы цену квартиры и стоимость материалов и работ по отделке. Можно сделать это через личный кабинет налогоплательщика.
3. Если вычет уже получали, но без учёта ремонта и лимит остался, можно подать уточнённые декларации — за годы в пределах трёх последних лет.
4. Параллельно проверить, заявлен ли вычет по ипотечным процентам.

Что подготовить

• договор участия в долевом строительстве или купли-продажи с условием о черновой отделке;
• акт приёма-передачи и выписку из ЕГРН;
• чеки, накладные, договоры с подрядчиками и документы об оплате работ;
• справки о доходах и удержанном налоге за нужные годы;
• кредитный договор и справку банка об уплаченных процентах.

Результат зависит от формулировок договора, сохранности платёжных документов и того, сколько вычета уже использовано. Если чеков много и не все они явно относятся к отделке, стоит показать их налоговому консультанту или юристу до подачи декларации.