Законные способы вывести деньги из ООО собственнику бизнеса

Деньги на счёте ООО принадлежат самой компании, а не её участникам, поэтому снять их «на себя» просто так нельзя. Законных способов несколько: дивиденды, зарплата и премии директору, займ участнику, оплата реальных услуг, выплата доли при выходе из общества. У каждого способа свои условия и налоги, и выбор зависит от системы налогообложения и целей.

Что говорит закон

• Статья 28 Федерального закона «Об обществах с ограниченной ответственностью» — общество вправе ежеквартально, раз в полгода или раз в год принимать решение о распределении чистой прибыли между участниками. Статья 29 этого закона запрещает распределять прибыль, если общество отвечает признакам банкротства или стоимость чистых активов меньше уставного капитала и резервного фонда.
• Статья 224 НК РФ — дивиденды физическому лицу облагаются НДФЛ; ставки в последние годы менялись и сейчас прогрессивные, поэтому их стоит уточнить на год выплаты. Зарплата и премии облагаются НДФЛ и страховыми взносами.
• Статья 26 Закона об ООО — при выходе из общества (если это разрешено уставом) участнику выплачивается действительная стоимость доли.
• Статья 54.1 НК РФ — налоговая может доначислить налоги, если операции фиктивны или главная цель — неуплата налога. Использование подставных договоров и «обнальных» схем может повлечь налоговую и уголовную ответственность (например, по статье 199 УК РФ).
• Для индивидуального предпринимателя правила проще: он свободно распоряжается деньгами на своём счёте после уплаты налогов.

Возможные варианты действий

1. Проверить по отчётности, есть ли у общества чистая прибыль и нет ли ограничений по статье 29 Закона об ООО.
2. Принять решение общего собрания (или единственного участника) о выплате дивидендов и выплатить их с удержанием НДФЛ.
3. Если вы директор, рассмотреть установление зарплаты или премии — с учётом страховых взносов.
4. Как вариант, оформить займ участнику по договору; важно соблюдать условия о процентах и сроках возврата.
5. Если вы планируете выйти из бизнеса, рассмотреть продажу доли или выход с выплатой её стоимости.

Что подготовить

• Устав и решения участников;
• бухгалтерскую отчётность за последний период;
• сведения о системе налогообложения компании.

Оптимальный способ зависит от размера прибыли, режима налогообложения и состава участников. Перед крупными выплатами стоит обсудить схему с бухгалтером или налоговым юристом.