Имущественный вычет супругов при совместной собственности на квартиру

Жена вправе получить имущественный вычет: совместная собственность супругов без выделения долей этому не мешает. Для квартир, купленных до 2014 года, действуют прежние правила: вычет до 2 млн рублей предоставляется на объект и распределяется между супругами по их заявлению, а проценты по ипотеке принимаются к вычету без ограничения суммы. Пресекательного срока для подачи документов нет, но вернуть налог можно только за три последних года.

Что говорит закон

• Статья 220 НК РФ — имущественный вычет на приобретение жилья и на уплату процентов по целевым кредитам. Для объектов, право на которые возникло до 1 января 2014 года, применяется редакция, действовавшая в то время: вычет предоставляется один раз в жизни, лимит 2 млн рублей относится к объекту, при общей совместной собственности он распределяется между совладельцами по их письменному заявлению.
• Статья 217 НК РФ — пособия по беременности и родам и по уходу за ребёнком НДФЛ не облагаются, поэтому за годы, когда жена получала только пособия, возвращать нечего. Вычет можно перенести на годы, когда у неё будет зарплата.
• Пункт 7 статьи 78 НК РФ — заявление о возврате налога подаётся в течение трёх лет со дня уплаты. Декларацию 3-НДФЛ для вычета можно подать за любой из трёх предшествующих лет.
• Статья 210 НК РФ — с 2021 года доходы облагаются в разных налоговых базах, и имущественный вычет применяется к основной базе (зарплата, аренда и т. п.). Доходы от операций с ценными бумагами входят в отдельную базу, поэтому уменьшить налог с них имущественным вычетом сейчас, как правило, нельзя. Раньше такая возможность была, но правила изменились.

Возможные варианты действий

1. Подать заявление о распределении вычета между супругами, например полностью на жену. При старых правилах супруг, отказавшийся в пользу другого, право на вычет по этому объекту теряет, поэтому распределение лучше продумать заранее.
2. Когда у жены появится облагаемая зарплата, подать декларацию 3-НДФЛ по итогам года или получать вычет через работодателя по уведомлению из налоговой.
3. Отдельно заявить вычет по процентам по ипотеке — по прежним правилам он не ограничен суммой.
4. Если у вас появятся доходы основной базы, вычет можно распределить и на вас в пределах лимита.

Что подготовить

• договор купли-продажи и выписку из ЕГРН;
• платёжные документы и расписки об оплате;
• кредитный договор и справку банка об уплаченных процентах;
• свидетельство о браке и заявление о распределении вычета;
• справки о доходах за соответствующие годы.

Многое зависит от того, получал ли кто-то из вас вычет раньше, как будет распределена сумма и какие доходы у вас будут в ближайшие годы. Налоговые правила по этой теме неоднократно менялись, поэтому перед подачей декларации стоит уточнить детали в налоговой или у налогового юриста.