Выбор системы налогообложения ИП для продажи и установки окон

ЕНВД отменён с 2021 года, поэтому сегодня выбирать приходится между УСН «доходы» (6%), УСН «доходы минус расходы» (15%) и патентной системой. Для продажи и установки окон, где большая часть выручки уходит на покупку конструкций у производителя, часто выгоднее УСН 15%, а патент удобен, если доход стабилен и деятельность прямо подпадает под патентный вид в вашем регионе.

Что говорит закон

• Глава 26.2 НК РФ (статьи 346.11–346.25) — упрощённая система. Ставка 6% применяется к доходам, 15% — к разнице между доходами и расходами; регионы вправе снижать ставки. При объекте «доходы» налог можно уменьшить на страховые взносы ИП (без работников — полностью, с работниками — до 50%). При объекте «доходы минус расходы» уплачивается минимальный налог 1% от доходов, если исчисленный налог меньше.
• Глава 26.5 НК РФ (статьи 346.43–346.53) — патентная система. Налог считается от потенциально возможного дохода, установленного регионом, и не зависит от фактической выручки. Перечень видов деятельности определяется законом субъекта; установка окон обычно относится к ремонту жилья и построек, а продажа самих окон может квалифицироваться как торговля, для которой нужен отдельный патент.
• С 2025 года плательщики УСН признаются плательщиками НДС, но освобождаются от него, пока доходы не превышают установленный порог, который поэтапно снижается. На патенте НДС по общему правилу не уплачивается в пределах лимита доходов.

Возможные варианты действий

1. Посчитайте долю расходов: если закупка окон, комплектующих и работа монтажников составляют больше 60–65% выручки, УСН 15% обычно выгоднее 6%.
2. Если в основном оказываете монтаж из материалов заказчика, расходов мало — тогда стоит сравнить УСН 6% и патент.
3. Посмотрите региональный закон о патентной системе Липецкой области и о ставках УСН: от них сильно зависит итог.
4. Можно совмещать патент на монтаж с УСН для продаж, но тогда придётся раздельно вести учёт доходов.
5. Перейти на УСН можно с начала года по уведомлению, поданному до 31 декабря, или в течение 30 дней после регистрации ИП; патент оформляется по заявлению заранее, обычно за 10 рабочих дней.

Что подготовить

• прогноз выручки и расходов на год;
• данные о закупочных ценах и затратах на монтажников;
• сведения о числе работников и наличии торговой точки;
• действующие региональные ставки и стоимость патента.

Итоговый выбор зависит от соотношения расходов и доходов, наличия работников, объёмов выручки и формулировок регионального закона о патентах. Перед стартом деятельности полезно сделать сравнительный расчёт с бухгалтером или налоговым консультантом.