Когда подавать декларацию 3-НДФЛ после продажи земельного участка

Декларация о доходах подаётся по итогам календарного года: по доходу от продажи, полученному в течение года, её подают в следующем году, не позднее 30 апреля. Подать её в том же месяце, что и сделку, по общему правилу нельзя. При этом в некоторых случаях декларацию подавать не нужно вовсе.

Что говорит закон

• Статья 216 НК РФ — налоговый период по НДФЛ — календарный год.
• Статья 229 НК РФ — декларация представляется не позднее 30 апреля года, следующего за истёкшим налоговым периодом. Действующая редакция этой статьи освобождает от подачи декларации, если доход от продажи имущества за год не превышает размер имущественного вычета.
• Статья 217.1 НК РФ — если участок был в собственности не меньше минимального срока (три года при получении по наследству, в дар от близкого родственника и в некоторых других случаях, в остальных — пять лет), доход освобождается от налога и декларировать его не нужно.
• Статья 220 НК РФ — при продаже земельного участка можно применить вычет до 1 миллиона рублей либо уменьшить доход на подтверждённые расходы на покупку. Вычет при покупке жилья заявляется в той же годовой декларации.
• Статья 214.10 НК РФ — если цена в договоре ниже 70% кадастровой стоимости, доходом считается 70% кадастровой стоимости.

Возможные варианты действий

1. Проверить срок владения участком: возможно, налог не возникает вовсе.
2. Сравнить сумму продажи (и 70% кадастровой стоимости) с размером вычета. Если доход не больше вычета, по действующим правилам декларацию можно не подавать, но документы стоит сохранить.
3. Если декларация нужна, подать её в начале следующего года через личный кабинет налогоплательщика или в налоговой инспекции, не позднее 30 апреля; налог, если он будет, уплатить до 15 июля.
4. Если вы планируете вычет по расходам на покупку участка или жилья, приложить подтверждающие документы.

Что подготовить

• договор купли-продажи и выписку из ЕГРН;
• документы о приобретении участка и его стоимости;
• сведения о кадастровой стоимости;
• документы для вычета по покупке жилья, если он заявляется.

Многое зависит от срока и способа приобретения участка, цены сделки и кадастровой стоимости. Если расчёт неочевиден, стоит показать документы налоговому консультанту до подачи декларации.