Налог при продаже квартиры, которая в собственности больше трёх лет

Скорее всего, налог платить не придётся вовсе. Квартира, купленная в 2010 году и находящаяся в собственности больше трёх лет, при продаже освобождается от НДФЛ, и подавать декларацию за год продажи в такой ситуации не нужно. Многодетность здесь даже не понадобится.

Что говорит закон

• Пункт 17.1 статьи 217 НК РФ — не облагаются НДФЛ доходы от продажи имущества, находившегося в собственности налогоплательщика не меньше минимального предельного срока.
• Статья 217.1 НК РФ — минимальный срок составляет пять лет, но для ряда случаев — три года. Для объектов, право собственности на которые возникло до 1 января 2016 года, действует срок три года. Квартира 2010 года покупки под это правило подпадает.
• Для семей с двумя и более несовершеннолетними детьми с 2021 года предусмотрено отдельное освобождение независимо от срока владения (пункт 2.1 статьи 217.1 НК РФ), но оно привязано к ряду условий, в том числе к покупке нового жилья в установленный срок. В вашем случае оно, вероятно, просто не нужно.
• Пункт 4 статьи 229 НК РФ — если доход освобождён от налога, декларацию 3-НДФЛ по нему подавать не требуется.

Возможные варианты действий

1. Проверьте дату регистрации права собственности по выписке из ЕГРН или свидетельству о регистрации: важна именно она, а не дата договора.
2. Если с той даты прошло больше трёх лет — продавайте спокойно, налога и декларации не будет.
3. Если бы срок не истёк, можно было бы уменьшить доход на расходы на покупку: 1 300 000 − 1 200 000 = 100 000 рублей, налог 13% — 13 000 рублей. Либо применить вычет в 1 000 000 рублей — тогда налог был бы 39 000 рублей, то есть первый вариант выгоднее (подпункт 1 пункта 2 статьи 220 НК РФ).
4. Если квартира досталась не покупкой, а иным путём, либо у неё несколько собственников, расчёт может отличаться — это стоит уточнить отдельно.

Что подготовить

• документ о регистрации права собственности или выписку из ЕГРН;
• договор покупки и документы об оплате;
• договор продажи.

Итог зависит прежде всего от даты регистрации права и от того, на кого оформлена квартира. Если в документах есть особенности — доли детей, материнский капитал, оформление на супруга, — стоит показать их юристу или налоговому консультанту.