Переводы с иностранных счетов на российскую карту и налоги

Да, банк вправе приостановить операцию и запросить документы о происхождении денег — при любой сумме, если операция покажется ему необычной. Сами по себе переводы от родственников или в подарок налогом не облагаются, но если деньги по сути являются оплатой услуг или доходом от сайта, налоговая может квалифицировать их как доход и потребовать уплатить НДФЛ.

Что говорит закон

• Федеральный закон № 115-ФЗ «О противодействии легализации (отмыванию) доходов, полученных преступным путём, и финансированию терроризма» — банки обязаны изучать клиентов, могут запрашивать документы, приостанавливать и отказывать в проведении операций. Статья 6 закона устанавливает пороги обязательного контроля для отдельных видов операций, но «необычные» операции банк анализирует независимо от суммы — по своим внутренним критериям и рекомендациям Банка России.
• Федеральный закон № 173-ФЗ «О валютном регулировании и валютном контроле» — граждане-резиденты должны уведомлять налоговую об открытии счетов за рубежом и в ряде случаев отчитываться о движении средств. С 2022 года действуют дополнительные ограничения на переводы, правила часто меняются.
• Налог на прибыль платят организации; физлицо платит НДФЛ. По статье 208 НК РФ доходом считаются, в частности, вознаграждения за работы и услуги, в том числе от источников за пределами России, а по статье 228 НК РФ такой доход декларируется самостоятельно. Денежные подарки от физлиц освобождены от НДФЛ по пункту 18.1 статьи 217 НК РФ.
• Статья 2 Федерального закона № 149-ФЗ «Об информации, информационных технологиях и о защите информации» — владелец сайта — лицо, самостоятельно и по своему усмотрению определяющее порядок его использования, в том числе размещения информации. Администратор домена и владелец сайта могут не совпадать.

Возможные варианты действий

1. Заранее подготовить документы, объясняющие природу переводов: договоры, переписку, подтверждение родства или дарения. Если банк запросит обоснование, ответить в срок и письменно.
2. Если переводы — это оплата за услуги или доход от сайта, рассмотреть легальное оформление: декларирование НДФЛ, статус самозанятого или ИП. Это снижает риск блокировок и доначислений.
3. При блокировке — запросить у банка причину, а при отказе в операции обратиться в межведомственную комиссию при Банке России через банк, как предусмотрено законом № 115-ФЗ.
4. Для установления владельца сайта — запрос регистратору домена (сведения выдаются по запросу суда или уполномоченных органов), а также доказательства фактического управления сайтом: договоры хостинга, доступы, оплата.

Что подготовить

• договоры с иностранными контрагентами и счета;
• выписки по зарубежным счетам и уведомления в налоговую об их открытии;
• документы о происхождении средств у отправителя.

Риски зависят от регулярности и сумм переводов, их источника и того, как они оформлены. Поскольку правила валютного контроля в последние годы часто меняются, перед крупными или регулярными переводами стоит обсудить схему с юристом или налоговым консультантом.