Работодатель требует вернуть уплаченные за работника налоги

Здесь важно разделить два вида платежей. Страховые взносы работодатель платит за свой счёт, и требовать их с работника он не вправе. НДФЛ — это налог самого работника, но удерживать его работодатель обязан при каждой выплате, а недоудержанную сумму может взыскивать только в ограниченном размере.

Что говорит закон

• Работодатель является налоговым агентом и обязан исчислить, удержать и перечислить НДФЛ при фактической выплате дохода (ст. 226 НК РФ). Уплачивать налог за работника из собственных средств ему запрещено (п. 9 ст. 226 НК РФ).
• Если налог не был удержан, работодатель может удержать его из последующих выплат, но не более 20% суммы каждой выплаты (п. 4 ст. 226 НК РФ). Если удержать невозможно, он должен сообщить об этом работнику и налоговой инспекции не позднее 25 февраля следующего года, и тогда налог работник уплатит сам по уведомлению инспекции (п. 5 ст. 226, ст. 228 НК РФ).
• Страховые взносы на пенсионное, медицинское и социальное страхование уплачиваются за счёт работодателя (гл. 34 НК РФ), из зарплаты они не удерживаются.
• Удержания из зарплаты допускаются только в случаях, прямо предусмотренных законом, и в пределах, установленных ст. 137 и 138 ТК РФ.

Возможные варианты действий

1. Посмотреть трудовой договор: какая зарплата в нём указана. Если там сумма до удержания налога, а вам платили её целиком, НДФЛ действительно не удерживался. Если же в договоре сумма «на руки» не указана, а платили меньше — налог мог быть удержан, и требование выглядит необоснованным.
2. Запросить расчётные листки (ст. 136 ТК РФ) и справку о доходах и суммах налога. В них видно, удерживался ли НДФЛ.
3. Если работодатель настаивает на передаче наличных или переводе «за налоги», лучше этого не делать. Законный путь — удержание из будущих выплат с ограничением 20% или уведомление налоговой.
4. При незаконных удержаниях можно обратиться в Государственную инспекцию труда, в налоговую инспекцию или в суд; иски работников по трудовым спорам госпошлиной не облагаются.

Что подготовить

• Трудовой договор и дополнительные соглашения.
• Расчётные листки, выписки о поступлении зарплаты.
• Письменные требования работодателя или переписку.

Итог зависит от того, какая сумма зарплаты зафиксирована в договоре и действительно ли налог не удерживался. Если работодатель требует вернуть именно взносы или большую сумму сразу, имеет смысл показать документы юристу или проконсультироваться в инспекции труда.