АНО или ООО для спортивной школы: регистрация и налоги

Выбор между АНО и ООО зависит от того, нужна ли вам прибыль для учредителей и планируете ли вы получать гранты, субсидии и пожертвования. Точную сумму налогов заранее назвать нельзя: она зависит от выбранного режима, выручки, расходов и числа сотрудников, но примерный расчёт можно сделать самостоятельно.

Что говорит закон

• Статья 10 Федерального закона «О некоммерческих организациях» — автономная некоммерческая организация создаётся для оказания услуг в сфере образования, физической культуры и спорта и других. Прибыль АНО не распределяется между учредителями. Решение о регистрации НКО принимает Минюст, запись в реестр вносит налоговая (статья 13.1 этого закона).
• Федеральный закон «Об обществах с ограниченной ответственностью» — ООО создаётся для извлечения прибыли, участники могут получать дивиденды. Регистрируется напрямую в налоговой; при подаче документов в электронном виде госпошлина не уплачивается.
• Статья 91 Федерального закона «Об образовании в Российской Федерации» — если школа будет реализовывать образовательные программы, в том числе программы спортивной подготовки, потребуется лицензия на образовательную деятельность. Обычные платные тренировки и секции без образовательных программ лицензии, как правило, не требуют.
• Статьи 346.12–346.21 Налогового кодекса РФ — упрощённая система: 6% с доходов или 15% с разницы между доходами и расходами (в регионах ставки могут быть ниже). С 2025 года на УСН при доходах свыше 60 млн рублей появилась обязанность по НДС.
• Статья 251 НК РФ — целевые поступления некоммерческой организации, например пожертвования и гранты, не облагаются налогом на прибыль и при УСН.

Возможные варианты действий

1. Определиться с целью: если важны субсидии и пожертвования — чаще выбирают АНО; если коммерческая школа с распределением прибыли — ООО.
2. Для ООО подготовить решение или протокол о создании, устав (можно типовой), заявление по форме Р11001 и сведения об адресе. Для АНО — решение учредителей, устав, заявление, документ об оплате пошлины и сведения об адресе для подачи в Минюст.
3. Сразу при регистрации подать уведомление о переходе на УСН, иначе организация окажется на общем режиме.
4. Для расчёта налогов составить прогноз: выручка за год, аренда, зарплаты. Налог при УСН «доходы» — 6% выручки, его можно уменьшить на страховые взносы. С зарплат удерживается НДФЛ и уплачиваются страховые взносы — для малого бизнеса с части зарплаты выше МРОТ по пониженному тарифу.

Что подготовить

• паспорта учредителей и руководителя;
• гарантийное письмо или договор с клубом об адресе;
• финансовый план с ожидаемой выручкой и расходами;
• описание программ занятий, если нужна лицензия.

Окончательный выбор зависит от планов на финансирование, состава учредителей и формата занятий. Перед регистрацией полезно обсудить устав и налоговый режим с юристом и бухгалтером: ошибку в виде деятельности или режиме налогообложения потом исправлять дольше.