Самозанятость при присмотре за детьми на дому: налоги и отчёты

Да, услуги по присмотру за детьми можно оказывать в статусе самозанятого, то есть на налоге на профессиональный доход. Ограничения по количеству детей налоговое законодательство не устанавливает, но нельзя нанимать работников, а годовой доход не должен превышать установленного лимита. Регистрация бесплатная, отчётность не сдаётся, налог считается автоматически.

Что говорит закон

• Федеральный закон № 422-ФЗ «О проведении эксперимента по установлению специального налогового режима „Налог на профессиональный доход“» — режим действует во всех регионах России, включая Республику Крым.
• Статья 4 этого закона — применять режим нельзя, если у вас есть наёмные работники по трудовым договорам; доход не должен превышать 2,4 млн рублей в год.
• Статья 10 — ставка 4% с доходов от физических лиц и 6% от организаций и ИП.
• Статьи 5 и 14 — регистрация через приложение «Мой налог», личный кабинет налогоплательщика или банк; чек формируется на каждую оплату, налоговая декларация не представляется, налог за месяц надо уплатить не позднее 28-го числа следующего месяца.
• Страховые взносы самозанятый не платит обязательно; добровольные взносы на пенсию и, с недавних пор, на больничные можно платить по желанию.
• Федеральный закон «Об образовании в Российской Федерации» — присмотр и уход за детьми без образовательной программы лицензии не требуют. Если вы будете проводить занятия по программам дошкольного образования, это уже образовательная деятельность с особыми требованиями.

Возможные варианты действий

1. Зарегистрироваться в приложении «Мой налог» и выдавать родителям чек на каждую оплату.
2. Заключать с родителями письменный договор возмездного оказания услуг: часы присмотра, оплата, ответственность, порядок передачи ребёнка, контакты для экстренных случаев.
3. Если детей будет много и понадобится помощник, режим самозанятого не подойдёт — тогда стоит рассмотреть регистрацию ИП.
4. Продумать вопросы безопасности: помещение, питание, медицинские ограничения детей. За вред здоровью ребёнка исполнитель услуг может нести гражданскую, а в серьёзных случаях и уголовную ответственность.

Что подготовить

• паспорт и ИНН для регистрации;
• шаблон договора с родителями;
• согласия родителей на обработку персональных данных и сведения о здоровье детей;
• справку об отсутствии судимости — её часто спрашивают родители.

Многое зависит от формата: присмотр за двумя-тремя детьми знакомых и полноценная домашняя группа с объявлениями и большим количеством детей несут разные риски, в том числе со стороны контролирующих органов. Если планируется постоянная группа, стоит заранее обсудить правовую форму с юристом или налоговым консультантом.