Налоговая требует вернуть вычет за квартиру, купленную у родственника

Само основание претензии налоговой, скорее всего, верное: вычет при покупке жилья у близкого родственника не предоставляется. Но вернуть всё за восемь лет налоговая, как правило, требовать не может: Конституционный Суд ограничил взыскание неправомерно предоставленного вычета, и по общему правилу оно возможно лишь в пределах трёх лет, причём при отказе платить добровольно — только через суд.

Что говорит закон

• Пункт 5 статьи 220 НК РФ — имущественный вычет не предоставляется, если жильё куплено у взаимозависимого лица. Статья 105.1 НК РФ относит к взаимозависимым, в частности, родителей и детей, супругов, братьев и сестёр.
• Постановление Конституционного Суда РФ от 24.03.2017 № 9-П — налоговая может потребовать вернуть ошибочно предоставленный вычет как неосновательное обогащение, предъявив иск в суд, как правило, в пределах трёх лет с момента принятия решения о его предоставлении. Более старые суммы взыскиваются лишь в исключительных случаях, например если налогоплательщик скрыл сведения или представил недостоверные документы.
• Если налогоплательщик действовал добросовестно, а налоговая сама не проверила родство, это довод против взыскания сумм за прошлые годы и против пени.
• Позднее в НК РФ вносились изменения о порядке взыскания таких сумм, поэтому актуальную процедуру стоит уточнить на дату спора.

Возможные варианты действий

1. Попросить у налоговой письменное требование или решение с расчётом сумм по годам, чтобы видеть, за какой период требуют возврат.
2. Подготовить письменные возражения: суммы за пределами трёхлетнего срока возвращать не нужно, а продавец был указан в документах, поданных на вычет, то есть сведения не скрывались.
3. Как вариант, добровольно вернуть только суммы за последние три года, если налоговая с этим согласится.
4. Если налоговая подаст иск, заявить в суде о пропуске срока и сослаться на позицию Конституционного Суда. При наличии требования о пени — оспаривать и его, поскольку речь, как правило, о неосновательном обогащении, а не о недоимке.

Что подготовить

• договор купли-продажи и документы об оплате;
• декларации 3-НДФЛ и решения налоговой о предоставлении вычета;
• требование или письмо налоговой о возврате;
• справки о доходах за годы получения вычета.

Результат зависит от того, когда принимались решения о вычете, что было указано в декларациях и какой процедурой пользуется налоговая. Сумма немаленькая, поэтому до возврата денег стоит показать документы налоговому юристу.