Имущественный вычет при покупке квартиры неработающим пенсионером

Право на имущественный вычет при покупке жилья у пенсионера сохраняется, но вычет уменьшает только доходы, облагаемые налогом по ставке 13%; пенсия к ним не относится. В вашем случае вычет можно применить к доходу от продажи квартиры в 2017 году, если с него возникает налог, а пенсионер, кроме того, вправе перенести остаток вычета на три предыдущих года.

Что говорит закон

• Подпункт 3 пункта 1 статьи 220 НК РФ — вычет на покупку жилья предоставляется в размере фактических расходов, но не более 2 млн рублей; использовать его можно один раз в жизни, остаток переносится на следующие годы.
• Пункт 10 статьи 220 НК РФ — у пенсионеров, не имеющих облагаемых доходов, остаток вычета может быть перенесён на три налоговых периода, предшествующих году образования переноса.
• Статья 217.1 НК РФ — доход от продажи квартиры не облагается налогом, если она была в собственности не меньше минимального срока (три или пять лет в зависимости от основания получения). Если срок не выдержан, налог возникает, и при его расчёте можно уменьшить доход на расходы на покупку проданной квартиры или на 1 млн рублей.
• Пункт 7 статьи 78 НК РФ — заявление о возврате налога подаётся в течение трёх лет со дня уплаты налога.

Возможные варианты действий

1. Если проданная квартира была в собственности дольше минимального срока, налога с продажи нет; тогда вычет на покупку можно перенести на 2014–2016 годы, но фактически вернуть получится только налог, удержанный с зарплаты в 2014 году до выхода на пенсию.
2. Если налог с продажи есть, подать декларацию 3-НДФЛ за 2017 год, заявив вычет по продаже и вычет на покупку: это может полностью покрыть налог.
3. Учитывать сроки: возврат налога за прошлые годы ограничен тремя годами, поэтому сейчас период 2014–2017 годов для возврата, скорее всего, уже закрыт, хотя право на вычет по новой покупке сохраняется при появлении облагаемых доходов.

Что подготовить

• договоры купли-продажи обеих квартир;
• документы об оплате;
• выписки из ЕГРН;
• справки о доходах за годы до пенсии.

Многое зависит от того, сколько лет вы владели проданной квартирой и были ли у вас облагаемые доходы в нужные годы. Расчёт лучше проверить в налоговой инспекции или у налогового консультанта.