Работа через ИП с наймом бригады вместо штата ООО: риски

Сама по себе схема, когда компания отдаёт часть работ на субподряд индивидуальному предпринимателю, законна. Но ИП с наёмными работниками — это полноценный работодатель со всеми обязанностями, а 6% на упрощёнке — далеко не единственный платёж. Кроме того, есть риск, что налоговая увидит в схеме искусственное дробление, особенно если вы продолжите работать в той же компании.

Что говорит закон

• Статьи 346.20 и 346.21 НК РФ — на УСН «доходы» ставка 6%, а при наличии работников налог можно уменьшить на страховые взносы не более чем на 50%. Расходы на зарплату при этом объекте налог не уменьшают. У упрощёнки есть ограничения по численности работников и размеру дохода.
• Статья 226 НК РФ — ИП как налоговый агент удерживает и перечисляет НДФЛ с зарплаты работников. Дополнительно платятся страховые взносы за работников и фиксированные взносы за себя.
• Трудовой кодекс — ИП-работодатель обязан оформлять трудовые договоры, платить зарплату не реже двух раз в месяц, обеспечивать охрану труда. Если с рабочими заключать гражданско-правовые договоры, а по сути это трудовые отношения, их могут переквалифицировать (статьи 15 и 19.1 ТК РФ).
• Статья 54.1 НК РФ — если налоговая докажет, что главная цель схемы — уйти от налогов, а ИП фактически остаётся работником компании, доначисления грозят и компании, и вам.
• Статья 1068 ГК РФ — за вред, причинённый работниками при выполнении работ, отвечает работодатель, то есть вы.

Возможные варианты действий

1. Решить вопрос с основной работой: совмещение статуса работника и подрядчика той же компании — один из главных признаков формальной схемы.
2. Искать и других заказчиков, чтобы ИП был реальным бизнесом, а не «прокладкой».
3. Заключать с компанией договор субподряда с понятным предметом, сроками, актами, ценой за результат.
4. Заранее посчитать нагрузку: налог, взносы, НДФЛ, страховку от несчастных случаев. Возможно, УСН «доходы минус расходы» окажется выгоднее.
5. Уточнить, требуются ли для ваших видов работ допуски, лицензии или членство в СРО.

Что подготовить

• Проект договора субподряда, сметы, перечень работ.
• Расчёт налогов и взносов, модель оформления работников.

Риски во многом зависят от того, насколько ИП будет самостоятельным: свои клиенты, свои инструменты, свобода в организации работы. Перед регистрацией разумно показать договор и схему налоговому консультанту или юристу, чтобы оценить её на соответствие статье 54.1 НК РФ.