Имущественный вычет супругов при покупке квартиры в ипотеку

Если квартира покупается в браке, она по общему правилу становится общей совместной собственностью супругов, даже если оформлена только на мужа. Поэтому имущественный вычет может получить и жена, и при стоимости 4 млн рублей каждый вправе заявить вычет до 2 млн, то есть вернуть до 260 тысяч рублей при ставке 13%, — при условии, что у каждого есть облагаемый доход. Отдельно можно получить вычет по ипотечным процентам.

Что говорит закон

• Статья 34 СК РФ — имущество, нажитое в браке, является совместной собственностью независимо от того, на чьё имя оно приобретено, если брачным договором не установлено иное.
• Подпункт 3 пункта 1 статьи 220 НК РФ — вычет на покупку жилья не более 2 млн рублей на человека; с 2014 года лимит привязан к налогоплательщику, а не к объекту, и неиспользованный остаток можно перенести на другую покупку.
• Подпункт 4 пункта 1 и пункт 4 статьи 220 НК РФ — вычет по процентам по ипотеке не более 3 млн рублей и только по одному объекту.
• Минфин и ФНС неоднократно разъясняли, что супруг, на которого не оформлены право собственности и платёжные документы, тоже вправе получить вычет, поскольку оплата из общих средств считается совместной. Расходы супруги распределяют между собой по своему усмотрению.
• Пункт 7 статьи 78 НК РФ — возврат налога возможен за три последних года; вычет можно получать по декларации 3-НДФЛ или через работодателя.

Возможные варианты действий

1. После регистрации права собственности (или подписания акта приёма-передачи в новостройке) решить, как распределить расходы: например, по 2 млн на каждого, если у обоих достаточный доход.
2. Каждому подать декларацию 3-НДФЛ, а супруге — приложить свидетельство о браке и заявление о распределении расходов.
3. Проценты по ипотеке супруги также можно распределять, в том числе ежегодно в разных пропорциях — это удобно, если доходы различаются.
4. Если вычет уже использовался одним из супругов ранее, уточнить остаток лимита.

Что подготовить

• договор купли-продажи или участия в долевом строительстве, выписку из ЕГРН или акт;
• платёжные документы и кредитный договор, справку банка об уплаченных процентах;
• свидетельство о браке, справки о доходах обоих супругов.

Итоговая сумма зависит от доходов каждого, наличия брачного договора и того, пользовались ли вы вычетом раньше. Если ставка налога у кого-то выше 13% или есть сомнения, стоит уточнить расчёт у налогового консультанта.