Какие вопросы может задать налоговая ИП, который платит налоги

Своевременная сдача отчётности и уплата налогов значительно снижают риск претензий, но не исключают их полностью. Налоговая сравнивает задекларированные доходы с данными банков, касс, маркетплейсов и контрагентов, и вопросы обычно возникают при расхождениях или признаках подмены трудовых отношений и дробления бизнеса.

Что говорит закон

• Статья 88 НК РФ: при камеральной проверке декларации инспекция может запросить пояснения, если выявлены ошибки или противоречия со сведениями, которые у неё есть.
• Статья 89 НК РФ: выездная проверка может охватывать три календарных года, предшествующих году её назначения.
• Статья 54.1 НК РФ: не допускается уменьшение налогов за счёт искажения сведений о фактах хозяйственной жизни, например, если сделка совершена в основном ради налоговой экономии.
• Глава 26.2 НК РФ (УСН): лимиты доходов и численности работников; при их превышении теряется право на упрощёнку.
• Закон № 54-ФЗ о контрольно-кассовой технике: при расчётах с физическими лицами, как правило, нужен чек, иначе налоговая видит поступления на счёт без пробитых чеков.

Типичные поводы для вопросов налоговой

1. Поступления на личную карту предпринимателя, не отражённые в доходах ИП.
2. Работа с одним заказчиком, который раньше был работодателем, — риск переквалификации в трудовые отношения.
3. Деление одного бизнеса между несколькими ИП или ИП и ООО для сохранения спецрежима.
4. Доходы близко к лимиту УСН или патента, резкий рост выручки.
5. Расчёты без онлайн-кассы, расхождения с данными маркетплейсов.
6. Крупные переводы самому себе или родственникам, которые банк может проверить по закону № 115-ФЗ.

Возможные варианты действий

1. Разделить личные и предпринимательские счета, принимать оплату только на расчётный счёт ИП.
2. Вести книгу учёта доходов (и расходов) и хранить первичные документы не менее пяти лет.
3. Отвечать на требования о пояснениях в срок — обычно пять рабочих дней, иначе возможен штраф.
4. Периодически сверяться с налоговой через личный кабинет.

Что подготовить

• договоры с клиентами, акты, чеки;
• выписки по расчётному и личным счетам.

Многое зависит от выбранного режима, сферы деятельности и того, как организованы расчёты. Если пришло требование о пояснениях или вызов в инспекцию, документы лучше показать налоговому юристу лично.