Списание долга по налогам и взносам ИП при нулевых декларациях

Подача нулевых деклараций может уменьшить долг, но только если он возник из-за расчёта налоговой «по максимуму». Фиксированные страховые взносы предпринимателя за себя платятся за всё время, пока человек зарегистрирован как ИП, даже если деятельность не велась и дохода не было, — их нулевые декларации не отменяют.

Что говорит закон

• ИП обязан уплачивать страховые взносы в фиксированном размере за каждый год, пока он состоит на учёте, независимо от получения дохода (ст. 419, 430 НК РФ). Освобождают от них только периоды, прямо перечисленные в законе: например, отпуск по уходу за ребёнком до полутора лет, военная служба по призыву, уход за инвалидом I группы — и при условии, что деятельность в эти периоды не велась (п. 7 ст. 430 НК РФ).
• Если ИП не представил в налоговую сведения о доходах, взносы с дохода свыше 300 тысяч рублей могут быть рассчитаны в максимальном размере (п. 9 ст. 430 НК РФ). В такой ситуации подача деклараций, даже нулевых, позволяет пересчитать сумму.
• Задолженность может быть признана безнадёжной и списана только в случаях из ст. 59 НК РФ — например, если суд отказал во взыскании из-за пропуска налоговой срока или исполнительное производство окончено в связи с отсутствием имущества при определённых условиях.

Возможные варианты действий

1. Через личный кабинет налогоплательщика или в инспекции выяснить, из чего складывается долг: фиксированные взносы, налог по УСН или патенту, штрафы за непредставление деклараций, пени.
2. Если в сумме есть начисления «по максимуму» из-за отсутствия деклараций, подать декларации за все годы и попросить перерасчёт. За несвоевременную подачу возможен штраф (ст. 119 НК РФ), но обычно он меньше, чем переплата по максимальным взносам.
3. Проверить, не относится ли часть периода к льготным (уход за ребёнком, служба и т.п.), и подать заявление об освобождении с подтверждающими документами.
4. Проверить, не истекли ли сроки взыскания по старым годам: если налоговая пропустила сроки на обращение в суд, есть основания говорить о безнадёжности долга.
5. Если ИП фактически не работает, имеет смысл закрыть его, чтобы взносы не продолжали начисляться.

Что подготовить

• Выписку о состоянии расчётов с бюджетом.
• Требования и решения налоговой о взыскании.
• Документы о льготных периодах, если они были.

Многое зависит от системы налогообложения, на которой был ИП, и от того, за какие годы образовался долг. С выпиской и требованиями налоговой стоит показаться налоговому юристу: он поможет отделить законные начисления от тех, что можно пересчитать.