Налоги для ИП на УСН при продаже молока от своих коров

Налога «за коров» как такового нет: платят не с поголовья, а с дохода от продажи молока, и только если выбран налоговый режим, при котором это облагается. Пока молоко продаётся в рамках личного подсобного хозяйства, такой доход при соблюдении условий вообще может не облагаться НДФЛ. ИП на упрощёнке — рабочий вариант, но он означает обязательные страховые взносы независимо от доходов, поэтому стоит сравнить его с самозанятостью и ЕСХН.

Что говорит закон

• Федеральный закон № 112-ФЗ «О личном подсобном хозяйстве»: ведение ЛПХ не является предпринимательством, продажа излишков продукции разрешена.
• Пункт 13 статьи 217 НК РФ: доходы от продажи продукции животноводства, выращенной в ЛПХ, освобождаются от НДФЛ, если общая площадь участков не превышает установленный предел, гражданин не привлекает наёмных работников и имеет документ о ведении ЛПХ от органа местного самоуправления.
• Глава 26.2 НК РФ (УСН): ставка 6% с доходов или 15% с разницы между доходами и расходами (регион может снизить ставки).
• Глава 26.1 НК РФ (ЕСХН) подходит сельхозпроизводителям, у которых доля дохода от реализации своей сельхозпродукции не менее 70%; ставка — до 6% от разницы доходов и расходов.
• Статья 430 НК РФ: ИП платит фиксированные страховые взносы — на 2026 год 57 390 рублей, плюс 1% с доходов свыше 300 000 рублей в год.
• Федеральный закон № 422-ФЗ о налоге на профессиональный доход: самозанятый может продавать товары собственного производства по ставке 4% при продаже физлицам и 6% — предпринимателям и организациям, без обязательных взносов, при доходе до 2,4 млн рублей в год.

Возможные варианты действий

1. Уточните в банке, какой доход и в каком подтверждении он принимает для ипотеки: многие банки учитывают доход самозанятых и ИП только после определённого срока деятельности.
2. Если банк принимает справку о ведении ЛПХ, можно не регистрировать ИП — тогда доход не облагается налогом при соблюдении условий статьи 217 НК РФ.
3. Для официального подтверждения дохода с наименьшими расходами рассмотрите самозанятость: регистрация через приложение, без взносов.
4. Если нужен статус ИП, подайте заявление о регистрации через Госуслуги, МФЦ или налоговую и одновременно уведомление о переходе на УСН или ЕСХН (в течение 30 дней после регистрации).

Что подготовить

• паспорт и ИНН;
• выписку из похозяйственной книги о ведении ЛПХ и документы на землю;
• договор или документы о сдаче молока покупателю;
• ветеринарные документы на животных и продукцию.

Выгодность режима зависит от годового дохода, расходов на корм и требований банка к подтверждению дохода. Перед регистрацией стоит обсудить расчёты с налоговым консультантом.