Двойной налоговый вычет на ребёнка, если отец умер после развода

Да, в такой ситуации мать, как правило, считается единственным родителем и имеет право на стандартный вычет на ребёнка в двойном размере. Развод до смерти отца значения не имеет: важно, что второго родителя нет в живых. Право сохраняется, пока мать не вступит в новый брак.

Что говорит закон

• Подпункт 4 пункта 1 статьи 218 НК РФ — стандартный вычет на ребёнка предоставляется родителю ежемесячно, а единственному родителю — в двойном размере. Двойной вычет прекращается с месяца, следующего за месяцем вступления в брак.
• По разъяснениям Минфина России, родитель считается единственным, если второй родитель умер, признан безвестно отсутствующим или объявлен умершим, а также если отцовство юридически не установлено.
• С 2025 года размеры вычета: 1 400 рублей на первого ребёнка, 2 800 рублей на второго, 6 000 рублей на третьего и каждого следующего, 12 000 рублей на ребёнка-инвалида до 18 лет (или учащегося-инвалида I–II группы до 24 лет). Для единственного родителя суммы удваиваются: например, на первого ребёнка — 2 800 рублей в месяц.
• Вычет предоставляется до месяца, в котором доход с начала года превысит 450 000 рублей, и до конца года, в котором ребёнку исполнилось 18 лет (при очном обучении — до 24 лет).
• Статья 10 Федерального закона «О страховых пенсиях» — ребёнок умершего родителя имеет право на пенсию по случаю потери кормильца независимо от того, был ли родитель в браке с матерью.

Возможные варианты действий

1. Подайте работодателю заявление на двойной стандартный вычет с копиями документов. Налог будет удерживаться меньше со следующей зарплаты.
2. Если вычет не предоставлялся раньше, излишне удержанный налог можно вернуть за последние три года, подав декларацию 3-НДФЛ в налоговую через личный кабинет или Госуслуги.
3. Если пенсия по потере кормильца ребёнку ещё не оформлена, стоит подать заявление в Социальный фонд — при обращении позже определённого срока выплата назначается не за всё время.

Что подготовить

• свидетельство о рождении ребёнка;
• свидетельство о смерти отца;
• свидетельство о расторжении брака;
• справку из учебного заведения, если ребёнку больше 18 лет и он учится очно;
• справку 2-НДФЛ (справку о доходах) для декларации за прошлые годы.

Размер вычета зависит от количества детей, их возраста и уровня дохода. Если работодатель отказывает или возникают вопросы с возвратом налога за прошлые годы, можно обратиться в налоговую инспекцию или к налоговому консультанту.