Вычет за лечение и детский сад в одной декларации 3-НДФЛ

Отдельные декларации не нужны: за один календарный год подаётся одна декларация 3-НДФЛ, и в ней можно заявить сразу все социальные вычеты — и за лечение, и за обучение ребёнка. Но расходы в декларации не складываются в одну строку «общей суммой»: каждый вид вычета указывается отдельно, а у обучения ребёнка есть свой лимит.

Что говорит закон

• Статья 219 НК РФ — социальные вычеты за лечение, обучение, спорт и некоторые другие расходы. Для расходов с 2024 года общий лимит по ним составляет 150 000 рублей в год (раньше — 120 000 рублей).
• Расходы на обучение собственного ребёнка до 24 лет учитываются в пределах отдельного лимита — 110 000 рублей на каждого ребёнка за расходы с 2024 года (до этого — 50 000 рублей). Этот лимит не входит в общий.
• Детский сад подходит для вычета, если у него есть лицензия на образовательную деятельность и вы оплачиваете именно образовательные услуги. Плата за присмотр и уход, питание обычно к вычету не принимается.
• Для лечения нужна справка об оплате медицинских услуг от клиники, для обучения — договор и справка или платёжные документы; для расходов с 2024 года организации выдают справки по утверждённым формам.
• Пункт 7 статьи 78 НК РФ — вернуть налог можно в течение трёх лет, поэтому декларации подаются за каждый год отдельно, но не больше одной на год.

Возможные варианты действий

1. Сгруппируйте расходы по годам оплаты: за каждый год — своя декларация.
2. В декларации на соответствующем листе укажите расходы на лечение и отдельно расходы на обучение ребёнка.
3. Подайте декларацию через личный кабинет налогоплательщика, приложив сканы документов, или лично в инспекцию.
4. Как вариант, социальный вычет можно получить и у работодателя по уведомлению налоговой — тогда декларация не нужна, но налог просто не удерживают в текущем году.
5. Проверьте, нет ли данных о ваших расходах уже в налоговой: с 2024 года вычет по части расходов может предоставляться в упрощённом порядке.

Что подготовить

• справку 2-НДФЛ или сведения о доходах за год;
• справку об оплате медицинских услуг, договор с клиникой;
• договор с детским садом, копию лицензии, платёжные документы;
• свидетельство о рождении ребёнка.

Размер возврата зависит от уплаченного налога: больше 13% от расходов в пределах лимитов не вернут, и не больше, чем было удержано за год. Если сомневаетесь, какая часть оплаты садика относится к обучению, можно уточнить это в налоговой или у консультанта.