Налоговый вычет за квартиру для индивидуального предпринимателя

Всё зависит от системы налогообложения. Имущественный вычет уменьшает только доходы, облагаемые НДФЛ по ставке 13%. Если предприниматель работает на общей системе и платит НДФЛ, вычет из доходов от бизнеса получить можно. На упрощённой системе, патенте или налоге на профессиональный доход доходы от бизнеса для вычета не годятся.

Что говорит закон

• Статья 220 НК РФ — имущественный вычет при покупке жилья предоставляется в размере расходов, но не более 2 млн рублей, и отдельно по процентам по ипотеке — до 3 млн рублей. Он применяется к доходам, облагаемым по ставке 13%, а не облагаемые НДФЛ доходы для него не учитываются.
• Статья 227 НК РФ — индивидуальные предприниматели на общей системе сами исчисляют и уплачивают НДФЛ с доходов от деятельности, поэтому к этим доходам вычет применяется.
• Статьи 346.11 и 346.43 НК РФ — при упрощённой и патентной системе предприниматель освобождается от НДФЛ с доходов от бизнеса, а значит, налога для возврата нет.
• Остаток вычета переносится на следующие годы, поэтому право не пропадает, если сейчас облагаемого дохода нет.

Возможные варианты действий

1. Проверить свою систему налогообложения. Если вы на общей системе, подать декларацию 3-НДФЛ с заявлением вычета — за последние три года, если в них был уплачен налог.
2. Если вы на УСН или патенте, посмотреть, нет ли других доходов по ставке 13%: зарплаты по совместительству, сдачи жилья в аренду как физическое лицо, продажи имущества. Их можно уменьшить на вычет.
3. Если квартира куплена в браке, вычет может заявить супруг, у которого есть облагаемый доход. Для покупок после 2014 года каждый супруг вправе получить вычет в пределах своего лимита.
4. Если облагаемого дохода пока нет, право на вычет сохраняется, и им можно будет воспользоваться позже — например, при смене режима налогообложения или выходе на работу по найму.

Что подготовить

• договор купли-продажи и выписку из ЕГРН;
• платёжные документы;
• сведения о доходах и уплаченном НДФЛ;
• свидетельство о браке и заявление о распределении вычета, если его заявляет супруг.

Исход зависит от режима налогообложения, наличия других доходов и того, использовался ли вычет раньше. Если доходы смешанные, расчёт удобно проверить с налоговым консультантом.