Блокировка карты по 115-ФЗ из-за подотчётных денег от работодателя

Если деньги действительно выдавались под отчёт и возвращались в кассу с оформлением документов, налоговых последствий для вас, как правило, не возникает: это не ваш доход. Главные риски связаны с самой блокировкой и возможным включением в «чёрные» списки банков, и это решается через документы и обращение в банк или Банк России.

Что говорит закон

• Статья 7 Федерального закона № 115-ФЗ «О противодействии легализации (отмыванию) доходов…» — банк вправе приостанавливать операции и отказывать в их проведении при подозрениях, а клиент вправе представить документы об отсутствии оснований для такого решения. Отказ можно обжаловать в межведомственную комиссию при Банке России.
• Статья 41 НК РФ — доходом признаётся экономическая выгода. Подотчётные суммы, израсходованные на нужды организации или возвращённые в кассу и подтверждённые документами, доходом работника не считаются, и НДФЛ с них не удерживается.
• Учёт подотчётных сумм и порядок их возврата регулируются Указанием Банка России № 3210-У о порядке ведения кассовых операций: приходный кассовый ордер на возврат и авансовые отчёты — ключевые подтверждения.
• Статья 172 УК РФ (незаконная банковская деятельность) применяется к систематической деятельности по обналичиванию за вознаграждение в крупном размере. Разовый возврат подотчёта в кассу работодателя под неё не подпадает.

Возможные варианты действий

1. Запросить у банка письменно, какие операции вызвали вопросы и какие документы нужны, и передать пояснения с копиями ордеров, приказов о выдаче под отчёт и авансовых отчётов.
2. Попросить работодателя подтвердить письмом назначение переводов и их возврат, а в дальнейшем переводить подотчёт на корпоративную карту организации.
3. Если банк не снимает ограничения или отказывает в обслуживании, обратиться в межведомственную комиссию Банка России через интернет-приёмную или банк.
4. Проверить, не присвоен ли вам высокий уровень риска на платформе «Знай своего клиента»; это решение тоже можно обжаловать через Банк России.
5. Если налоговая пришлёт запрос, ответить с теми же документами; при уведомлении о необъявленном доходе — сдать пояснения, а не декларацию.

Что подготовить

• выписку по карте с переводами от организации;
• приходные кассовые ордера или квитанции о внесении денег в кассу;
• приказы или заявления о выдаче денег под отчёт;
• справку работодателя о назначении и возврате сумм.

Многое зависит от объёма и частоты операций и от того, насколько аккуратно организация оформляла кассовые документы. Если банк или налоговая начнут задавать вопросы о деятельности самой организации, стоит показать документы юристу или налоговому консультанту.