Налоговый вычет за ипотечную квартиру в долях, если жена в декрете

Передать мужу свой личный лимит имущественного вычета нельзя: каждый супруг получает вычет только в пределах собственного лимита. Но если квартира куплена в браке, супруги, как правило, могут распределить между собой фактические расходы на покупку и проценты по ипотеке так, чтобы большую часть заявил работающий муж, — в пределах его лимита.

Что говорит закон

• Подпункт 3 пункта 1 статьи 220 НК РФ — вычет на покупку жилья предоставляется в размере фактических расходов, но не более 2 млн рублей на человека. Лимит можно использовать по нескольким объектам, пока он не исчерпан.
• Подпункт 4 пункта 1 и пункт 4 статьи 220 НК РФ — отдельно возмещаются проценты по ипотеке, не более 3 млн рублей и только по одному объекту.
• Статья 34 СК РФ — доходы супругов в браке являются общими, поэтому налоговые органы обычно признают, что квартиру оплачивали оба, даже если платежи шли с карты одного из них. Минфин и ФНС в разъяснениях допускают распределение расходов между супругами по их заявлению, в том числе при долевой собственности, оформленной после 2014 года.
• Пункт 1 статьи 210 и статья 217 НК РФ — пособия по беременности и родам и по уходу за ребёнком НДФЛ не облагаются, поэтому в период декрета вернуть налог жене не из чего, но лимит у неё не сгорает.

Возможные варианты действий

1. Посчитайте общую стоимость квартиры и уплаченные проценты. Если стоимость больше 4 млн рублей, муж всё равно сможет заявить не больше своих 2 млн, а остаток будет лучше оставить за вами.
2. Как вариант, подайте в налоговую заявление о распределении расходов между супругами: например, большая часть расходов и процентов — мужу, остальное — вам.
3. Мужу можно подать декларацию 3-НДФЛ через личный кабинет налогоплательщика, налог возвращается за последние три года.
4. Свою часть вы сможете заявить позже — за любые годы, когда у вас будет доход, облагаемый по ставке 13–15%, в том числе от сдачи жилья или продажи имущества.

Что подготовить

• договор купли-продажи и выписку из ЕГРН;
• кредитный договор, справку банка об уплаченных процентах;
• платёжные документы, свидетельство о браке;
• заявление о распределении расходов.

Многое зависит от даты покупки, стоимости квартиры и того, заявлял ли кто-то из вас вычет раньше. Если сделка была до 2014 года, применяются старые правила, при которых вычет делился пропорционально долям. В спорной ситуации стоит показать документы налоговому консультанту.