Возврат пеней и штрафов ИП, которые оплатил родственник

Вернуть из бюджета суммы, которые реально были должны и были оплачены, скорее всего, не получится: уплата третьим лицом считается исполнением вашей обязанности, а амнистия списывает только то, что на момент списания не погашено. Возврат возможен лишь в части переплаты, если оплачено больше, чем вы были должны, и деньги получите вы как налогоплательщик, а не мама.

Что говорит закон

• Пункт 1 статьи 45 НК РФ — налог, пени и штрафы за налогоплательщика может уплатить иное лицо, но оно не вправе требовать возврата уплаченного из бюджета.
• Статья 78 НК РФ — излишне уплаченные суммы возвращаются налогоплательщику по его заявлению в течение трёх лет со дня уплаты. С 2023 года действует единый налоговый счёт, и возврат производится из положительного сальдо по заявлению налогоплательщика.
• Статья 12 Федерального закона от 28.12.2017 № 436-ФЗ — признаются безнадёжными и списываются недоимки ИП по налогам (кроме ряда налогов), образовавшиеся на 1 января 2015 года, а также недоимки по страховым взносам за периоды до 1 января 2017 года, вместе с пенями и штрафами. Уже уплаченные суммы этой нормой не возвращаются.
• Статья 213.28 Федерального закона «О несостоятельности (банкротстве)» — после завершения расчётов гражданин освобождается от оставшихся долгов, включая налоговые, за отдельными исключениями.

Возможные варианты действий

1. Запросить в налоговой акт сверки или справку о состоянии расчётов, чтобы понять, на что ушли мамины платежи и нет ли переплаты.
2. Проверить, не было ли часть оплаченных пеней и штрафов начислено на долги, подпадающие под амнистию: если списание уже произведено, а оплата прошла позже, может возникнуть переплата.
3. Если переплата есть — подать заявление о её возврате на свой счёт, а затем самостоятельно вернуть деньги маме.
4. Если переплаты нет, учесть оплаченное при подготовке к банкротству: долг по налогам уменьшился. Отдельно стоит решить вопрос о закрытии ИП, чтобы не копились новые взносы.

Что подготовить

• квитанции об оплате, сделанной мамой;
• требования налоговой и справку о расчётах;
• документы для процедуры банкротства.

Результат зависит от того, за какие периоды были долги и успела ли налоговая списать их до оплаты. Перед подачей заявлений имеет смысл показать сверку налоговому юристу или специалисту по банкротству.