Налоги и аренда, если магазин ИП не работает и платежей нет

Последствия зависят от того, о каких платежах идёт речь: аренда — это долг перед арендодателем, а налоги и страховые взносы — перед государством. Отсутствие торговли не освобождает ни от арендной платы по действующему договору, ни от фиксированных взносов ИП, а долги со временем обрастают пенями и могут быть взысканы принудительно.

Что говорит закон

• Статья 614 ГК РФ — арендатор обязан вносить арендную плату в сроки, установленные договором, независимо от того, пользуется ли он помещением.
• Статья 619 ГК РФ — если арендатор более двух раз подряд не вносит плату, арендодатель может потребовать досрочного расторжения договора в суде, а также взыскать долг и неустойку по договору.
• Статья 430 НК РФ — индивидуальный предприниматель платит фиксированные страховые взносы за себя, пока он зарегистрирован, даже если доходов нет.
• На упрощённой системе при отсутствии дохода налог по сути равен нулю, но декларацию сдавать нужно. При патенте его стоимость оплачивается независимо от того, велась ли торговля.
• Статьи 75 и 76 НК РФ — за просрочку налоговых платежей начисляются пени, а за непредставление декларации налоговая может приостановить операции по счёту.

Возможные варианты действий

1. Проверить в личном кабинете налогоплательщика, какая задолженность уже числится и на какой системе налогообложения вы находитесь.
2. Если магазин не работает и возобновлять его не планируется, договориться с арендодателем о расторжении договора по соглашению сторон, вернуть помещение по акту и зафиксировать сумму долга.
3. Если деятельность не будет вестись совсем, рассмотреть закрытие ИП через налоговую или МФЦ, предварительно сдав отчётность. Долги при этом не списываются, но прекращают расти взносы.
4. При крупных долгах можно обсудить рассрочку с арендодателем или налоговой, а в тяжёлой ситуации — банкротство гражданина.

Что подготовить

• договор аренды и акты сверки по оплате;
• сведения о системе налогообложения и уведомления налоговой;
• документы об отчётности за последние периоды.

Многое зависит от условий договора аренды, срока его действия и того, какие налоговые режимы применяются. Если уже пришли требования из налоговой или претензия от арендодателя, их стоит показать юристу или бухгалтеру.