Налоговый вычет отчиму за лечение и брекеты ребёнка жены

Сам отчим, скорее всего, не сможет получить вычет: закон даёт его за лечение собственных и усыновлённых детей, а также подопечных, но не детей супруга. Однако вычет может заявить мама ребёнка, если у неё есть доход, облагаемый НДФЛ, — даже если деньги вносил муж, ведь доходы в браке являются общими.

Что говорит закон

• Подпункт 3 пункта 1 статьи 219 НК РФ — социальный вычет предоставляется за медицинские услуги, оказанные самому налогоплательщику, его супругу, родителям, детям, в том числе усыновлённым, в возрасте до 18 лет (до 24 лет при очном обучении) и подопечным. Падчерица в этом перечне не названа.
• Стоматологические услуги, включая ортодонтическое лечение, входят в перечень медицинских услуг для вычета, утверждённый Правительством РФ. Услуги должны оказываться организацией с медицинской лицензией.
• Статья 34 СК РФ — доходы супругов в браке являются их общим имуществом. Минфин неоднократно разъяснял, что расходы из общих средств может заявить к вычету любой из супругов, если он вправе получать вычет по этим расходам.
• Пункт 2 статьи 219 НК РФ — с 2024 года общий лимит социальных вычетов составляет 150 000 рублей в год, то есть вернуть можно до 19 500 рублей; за 2023 год и ранее лимит был 120 000 рублей. Дорогостоящее лечение по специальному перечню принимается без ограничения.
• Пункт 7 статьи 78 НК РФ — вернуть налог можно за три последних года.

Возможные варианты действий

1. Если у вас есть официальный доход, заявить вычет на себя как на мать ребёнка: подать декларацию 3-НДФЛ через личный кабинет налогоплательщика или получить вычет в упрощённом порядке.
2. Попросить клинику оформить справку об оплате медицинских услуг на ваше имя как налогоплательщика с указанием ребёнка как пациента.
3. Если ребёнок будет удочерён мужем, в будущем он сможет получать вычет за её лечение самостоятельно.

Что подготовить

• справку об оплате медицинских услуг для налоговой;
• договор с клиникой и копию её лицензии, если реквизиты лицензии не указаны в договоре;
• свидетельство о рождении ребёнка;
• свидетельство о браке;
• справку о доходах за соответствующий год.

Многое зависит от того, на кого оформлены договор и справка, есть ли у вас облагаемый доход и в каком году производилась оплата. Если налоговая откажет, стоит показать документы консультанту по НДФЛ.