Неофициальная работа иностранца и доход без регистрации в налоговой

Регулярное изготовление изделий на заказ с получением дохода закон считает предпринимательской деятельностью, и вести её без регистрации нельзя. Если налоговая узнает, возможны штрафы и доначисление налога, но ситуацию сравнительно легко легализовать — например, через режим самозанятого, доступный гражданам Армении как стран ЕАЭС.

Что говорит закон

• Статья 23 ГК РФ — гражданин вправе заниматься предпринимательством после государственной регистрации; без регистрации он не может ссылаться на то, что не является предпринимателем.
• Часть 1 статьи 14.1 КоАП РФ — предпринимательская деятельность без регистрации влечёт штраф для граждан от 500 до 2000 рублей.
• Статья 116 НК РФ — ведение деятельности без постановки на налоговый учёт: штраф 10% от доходов, но не менее 40 000 рублей. Кроме того, налоговая может доначислить НДФЛ и пени.
• Статья 171 УК РФ — незаконное предпринимательство наказуемо уголовно только при доходе в крупном размере, исчисляемом миллионами рублей.
• Федеральный закон № 422-ФЗ о налоге на профессиональный доход — самозанятыми могут быть и граждане государств ЕАЭС, в том числе Армении; ставка 4% с доходов от физлиц и 6% от организаций.
• Статья 97 Договора о Евразийском экономическом союзе — гражданам Армении не нужен патент для работы в России.

Возможные варианты действий

1. Зарегистрируйтесь как плательщик налога на профессиональный доход через приложение налоговой службы или банк — это занимает несколько минут, если есть ИНН. Лимит дохода — 2,4 млн рублей в год, наёмных работников иметь нельзя.
2. Если доход выше или нужны работники, рассмотрите регистрацию ИП с упрощённой системой или патентом; для иностранца уточните в налоговой, подходит ли ваш миграционный статус.
3. Продолжайте заключать письменные договоры с заказчиками и выдавайте чеки — это защищает вас в спорах об оплате.
4. Проверьте, что регистрация по месту пребывания продлена вовремя, и следите за сроками пребывания.

Что подготовить

• Паспорт, миграционную карту, уведомление о регистрации по месту пребывания.
• ИНН (можно получить в любой налоговой инспекции).
• Договоры с заказчиками и записи о полученных деньгах.

Последствия зависят от того, как давно ведётся деятельность, какой доход получен и есть ли его следы на счетах. Если есть проверка или большие суммы за прошлые годы, лучше заранее показать ситуацию юристу или налоговому консультанту.