Налоговый вычет за брекеты ребёнку, если мать в декрете

Социальный вычет за лечение ребёнка, включая установку брекетов, считается по календарному году, а не по месяцам. Вернуть можно только тот налог, который был удержан с ваших доходов за год оплаты, поэтому важно, сколько вы успеете заработать после выхода из декрета и кто из родителей заявит вычет.

Что говорит закон

• Подпункт 3 пункта 1 статьи 219 НК РФ — вычет предоставляется в сумме, уплаченной за медицинские услуги для себя, супруга, родителей и детей (до 18 лет, а при очном обучении — до 24 лет). Ортодонтическое лечение обычно относится к медицинским услугам, если у клиники есть лицензия.
• Пункт 2 статьи 219 НК РФ — общий лимит социальных вычетов составляет 150 000 рублей в год (за расходы с 2024 года; раньше — 120 000 рублей), то есть максимум к возврату — 19 500 рублей. Дорогостоящее лечение по специальному перечню вычитается без ограничения, но брекеты, как правило, к нему не относятся.
• Пункт 1 статьи 217 НК РФ — пособия по уходу за ребёнком и по беременности и родам налогом не облагаются, поэтому за месяцы декрета вернуть нечего.
• Неиспользованный остаток вычета на следующий год не переносится.

Возможные варианты действий

1. Оплаты учитываются по дате платежа. Всё, что вы заплатили за год, суммируется, но возврат ограничен налогом, удержанным с вашей зарплаты за этот же год (например, за октябрь–декабрь).
2. Если супруг работает весь год, вычет за лечение общей дочери может заявить он. Налоговые органы, как правило, принимают это и тогда, когда договор и чеки оформлены на мать, поскольку расходы считаются общими.
3. Если лечение растянется на несколько лет, можно заявлять вычет отдельно за каждый год, в котором были оплаты, и распределять платежи между родителями.
4. Декларацию 3-НДФЛ подают по окончании года в течение трёх лет; часть сервисов позволяет получить вычет и в упрощённом порядке через личный кабинет.

Что подготовить

• договор с клиникой и копию её лицензии;
• справку об оплате медицинских услуг для налоговой (клиника выдаёт по запросу);
• свидетельство о рождении дочери;
• платёжные документы и справку о доходах за год.

Итог зависит от размера налога, удержанного в году оплаты, и от того, на кого удобнее оформить вычет. Если суммы большие или клиника оформляет документы нестандартно, стоит заранее уточнить детали у налогового консультанта.