Налоговый вычет за расходники к инсулиновой помпе и лекарства

Социальный вычет по расходам на лекарства и лечение предоставляется, если покупки назначены врачом и оплачены за собственный счёт. Факт оплаты своими деньгами обычно подтверждают чеки и платёжные документы, а не медицинская выписка, поэтому отсутствие в выписке слов «за свой счёт» само по себе не должно быть причиной отказа. Но инфузионные системы и резервуары — это медицинские изделия, а не лекарства, и налоговая может требовать для них отдельные подтверждения.

Что говорит закон

• Подпункт 3 пункта 1 статьи 219 НК РФ — вычет предоставляется в сумме оплаты медицинских услуг и лекарственных препаратов, назначенных лечащим врачом и приобретённых за счёт собственных средств, а также расходных медицинских изделий при дорогостоящих видах лечения.
• Общий лимит социальных вычетов составляет 150 000 рублей в год (для расходов с 2024 года; ранее — 120 000), дорогостоящее лечение лимитом не ограничено.
• Назначение лекарств подтверждается рецептом или документом медицинской организации о назначении, оплата — кассовыми чеками и банковскими выписками.
• Статья 88 НК РФ — при камеральной проверке инспекция вправе запросить пояснения, а на её проведение отводится три месяца.
• Статьи 138 и 139.1 НК РФ — отказ можно обжаловать в вышестоящий налоговый орган.

Возможные варианты действий

1. Представить в инспекцию письменное пояснение с приложением чеков на расходники, где видно, что вы оплатили их сами.
2. Попросить лечащего врача или медицинскую организацию выдать справку о том, что расходные материалы к помпе не предоставлялись бесплатно и приобретались пациентом самостоятельно, — это обычно снимает вопросы.
3. Если инсулин или расходники вы получаете и по льготе, в пояснении отделить бесплатные позиции от купленных.
4. При отказе — подать жалобу в УФНС по региону через личный кабинет налогоплательщика.
5. Можно подать уточнённую декларацию, если часть расходов изначально была указана неверно.

Что подготовить

• Рецепты и назначения врача.
• Кассовые чеки, выписки по карте.
• Выписку из медицинской карты о диагнозе и режиме смены систем.
• Справку медицинской организации о самостоятельной покупке изделий.

Исход зависит от того, как инспекция квалифицирует расходники — как лекарства, изделия к дорогостоящему лечению или иное, и насколько полны подтверждения оплаты. Если отказ всё же придёт, решение и документы стоит показать налоговому юристу.