Ипотека или потребительский кредит на квартиру и налоговый вычет маме

Выбор между ипотекой и потребительским кредитом — в первую очередь вопрос ставки, срока и залога, но у него есть и налоговые последствия. Вернуть 13% сможет только тот, кто станет собственником квартиры, сам понесёт расходы на покупку и при этом имеет облагаемый НДФЛ доход. Если квартира будет оформлена на маму, кредит, платежи и доход для вычета тоже должны быть её.

Что говорит закон

• Подпункт 3 пункта 1 статьи 220 НК РФ — имущественный вычет на покупку жилья предоставляется в сумме фактических расходов, но не более 2 млн рублей, то есть к возврату — до 260 тысяч рублей с учётом уплаченного налога.
• Подпункт 4 пункта 1 и пункт 4 статьи 220 НК РФ — отдельный вычет на проценты по целевому кредиту на покупку жилья, не более 3 млн рублей. Проценты по нецелевому потребительскому кредиту не учитываются.
• Пункт 3 статьи 220 НК РФ — расходы на отделку включаются в вычет, только если в договоре купли-продажи указано, что квартира приобретается без отделки.
• Пункт 5 статьи 220 НК РФ — вычет не дают, если оплату за налогоплательщика произвели другие лица или сделка заключена между взаимозависимыми лицами (например, родственниками).

Возможные варианты действий

1. Если мама работает официально и сможет быть заёмщиком, можно оформить ипотеку на неё: договор купли-продажи, кредит и платежи — от её имени. Тогда ей доступен вычет и с цены квартиры, и с процентов.
2. Если кредит будет на вас, а квартира на маму, вычет на проценты получить не удастся, а вычет на стоимость — только если деньги на покупку вносила она.
3. Для небольшой суммы иногда выгоднее потребительский кредит без залога и страховок, но стоит сравнить полную стоимость кредита, которую банк обязан указать в договоре.
4. Подумать о последствиях: квартира мамы будет её имуществом, в том числе при наследовании другими наследниками.

Что подготовить

• предложения банков с полной стоимостью кредита;
• справку о доходах и уплаченном НДФЛ того, кто будет заявлять вычет;
• договор купли-продажи, платёжные документы, выписку из ЕГРН.

Окончательный выбор зависит от дохода мамы, условий банков и того, использовала ли она вычет раньше. Перед сделкой полезно обсудить схему с юристом или налоговым консультантом.